Налоги, сборы, пошлины

Нередко организации для улучшения своего финансового положения обращаются к учредителям или иным субъектам хозяйствования за заемными средствами.

В предлагаемой статье рассмотрена ситуация, когда заемные средства предоставил учредитель-нерезидент, который намеревается зачесть суммы займа и процентов в виде вклада в имущество белорусской организации.

Бухгалтеров интересует, возникает ли в отношении прощенных процентов объект обложения налогом на доходы |*|. Давайте разберемся.

* Новации-2022 в порядке уплаты налога на доходы

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол, в ходе которого обсуждались вопросы, касающиеся определения налоговой базы для исчисления земельного налога и арендной платы за землю, налога на недвижимость, экологического и транспортного налога по объектам, находящимся в собственности, хозяйственном ведении субъектов хозяйствования в 2022 г.

Наша гостья Юлия Геннадьевна Чепикова, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, подготовила ответы на вопросы, заданные в ходе проведенного мероприятия.

Организация к празднованию своего профессионального праздника открывает Доску почета, использует услугу фотосъемки сотрудников, печать фотографий. Куда в бухгалтерском учете необходимо отнести данные затраты и как они учитываются при налогообложении прибыли? Читайте об этом в представленном материале.

Создание резервов может быть необходимо организациям для более равномерного распределения затрат и для целей управленческого учета. При этом не все резервы, создаваемые в организации, учитываются при налогообложении прибыли. Начиная с 2015 г. создаваемые резервы можно учесть в затратах, учитываемых при налогообложении, только если порядок их создания установлен в законодательстве.

Рассмотрим резервы, которые в настоящее время создаются в организациях, и определим, учитываются ли они при налогообложении прибыли.

Налог на прибыль организаций начисляется на разницу между полученными доходами и произведенными расходами. И поэтому расходы всегда находятся под пристальным вниманием налоговых органов и органов КГК: ведь чем больше расходы, тем меньше налог на прибыль.

Предлагаем на примере четырех ситуаций рассмотреть, какие расходы можно учитывать при налогообложении прибыли и чем это обосновано |*|.

* Новации 2022 г. по налогу на прибыль

Нередко организации для своих работников арендуют жилье у физических лиц, а также вкладывают средства в ремонт такого жилья и оснащение его мебелью.

В этих случаях у бухгалтеров появляются следующие вопросы:

– у кого возникает доход, облагаемый подоходным налогом? |*|*|

** Порядок исчисления подоходного налога в 2022 г. в вопросах-ответах

– является ли организация в отношении арендуемой квартиры плательщиком налога на недвижимость?

Ответы – в предлагаемом материале.

Для того чтобы в отношении доходов иностранной организации, полученных от источников в Республике Беларусь, могли быть применены нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения, иностранная организация должна подтвердить белорусскому налоговому органу страну своего постоянного местонахождения. То есть нерезиденту надо представить подтверждение страны своего налогового резидентства |*|.

* Порядок налогообложения услуг, приобретаемых у нерезидентов через Интернет

Рассмотрим действия налогового агента в случаях, когда подтверждение постоянного местонахождения представлено нерезидентом до срока уплаты налога на доходы либо  после него.

Будет ли велопарковка, прилегающая к магазину, являться объектом обложения налогом на недвижимость? Как правильно исчислить земельный налог, если на земельном участке строится многоквартирный жилой дом со встроенными нежилыми помещениями – офисом для управления домом и аптекой? Надо ли в отношении бытовки, используемой организацией в качестве офиса, исчислять налог на недвижимость? |*|

* Изменения, произошедшие в порядке исчисления налога на недвижимость в 2022 г.

Ответы на вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме, подготовила Ольга Александровна Кравчук, налоговый консультант, специалист, имеющий большой опыт работы в белорусских налоговых органах, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер».

Продолжаем публикацию ответов на вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме. Ответы подготовила гостья нашей редакции – Светлана Александровна Шевченко, экономист, налоговый консультант, специалист, имеющий большой опыт работы в налоговых органах, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» |*|.

* Первая часть ответов на вопросы читателей по теме «Налогообложение доходов, полученных от работы за границей: как избежать двойного налогообложения?»