Организация применяет общую систему налогообложения и уплачивает НДС ежеквартально. С 2 августа 2021 г. организация предоставила в аренду другой коммерческой организации нежилое помещение.
Когда следует выставить ЭСЧФ в отношении предоставляемой аренды: в сентябре или в октябре?
Не позднее 10 сентября.
По общему правилу ЭСЧФ создается и выставляется покупателю не ранее дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (далее – выполнения работ) и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится (часть первая п. 5 ст. 131 Налогового кодекса; далее – НК):
– день выполнения работ (если иной срок не установлен ст. 131 НК);
– момент фактической реализации (далее – МФР) объектов – для организаций и ИП, применяющих положения п. 1 ст. 140 НК, т.е. работающих «по оплате».
В случае если по истечении срока, установленного частью первой п. 5 ст. 131 НК:
– не наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, то ЭСЧФ выставляется не позднее 3 рабочих дней с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
– отсутствуют подтверждающие наступление момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав сведения или оформленные в установленном порядке первичные учетные документы, то ЭСЧФ выставляется не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов, подтверждающих наступление момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
.jpg)
