Для бухгалтеров I квартал 2021 г. пролетел незаметно, так как помимо текущей работы они активно работали над сдачей годовой отчетности, составлением и представлением в налоговую инспекцию своей учетной политики.
И для того чтобы быстро сориентироваться в сроках подачи деклараций и отчетов, уплаты налогов, а также обязательных страховых взносов в ФСЗН, мы для вас подготовили новый налоговый календарь на I квартал 2021 г.
К календарю прикреплены наши материалы, которые будут вам в помощь при составлении налоговых деклараций и отчетов в ФСЗН, что не только удобно, но и сэкономит ваше время.
Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.
Содержание таблицы:
|
№ п/п |
Налоги |
Срок представления отчета |
Срок уплаты налога |
|
|
НАЛОГИ В ИМНС |
||||
|
1 |
НДС |
Как предъявить к вычету НДС без последствий Установлены новые льготы по НДС и госпошлине Новые формы налоговых деклараций 2021 года Исчисление НДС по материалам, используемым при оказании медуслуг Вычет НДС при возмещении расходов арендатором Новации НДС-2021: льготы, налоговая база, применение ставки 0 % |
||
|
1.1 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
|
|
1.2 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 20 апреля 2021 г.) |
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 22 апреля 2021 г.) |
|
|
Справочно: если декларация по НДС за прошлый год отсутствует и объект обложения НДС возник в текущем году, то проставление отметки в налоговой декларации по НДС должно быть не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения) (подп. 3.1.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). С 2021 г. установлен срок для информирования об избрании квартала в качестве отчетного периода, если при переходе на применение особого режима налогообложения без уплаты НДС, отсутствии соответствующей отметки о выборе отчетного периода в декларации по НДС за прошлый год возникла обязанность исчислить и уплатить НДС в текущем году. Проставить отметку нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения) |
||||
|
1.3 |
По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету (за март – не позднее 20 апреля 2021 г.) |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
|
|
Справочно: расчет НДС производится в части II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» декларации по НДС. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление о ввозе), а также иные документы согласно установленному перечню (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, утвержденного приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) |
||||
|
2 |
Налог на прибыль |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
Шпаргалка для бухгалтера: Учет курсовых разниц в 2021 году Новые формы налоговых деклараций 2021 года Инвестиционный вычет: отражаем сведения в декларации по налогу на прибыль Как учесть проценты при налогообложении прибыли, или Сколько оттенков у процентов Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли: какие выплаты работникам включаем в их состав? С 1 января 2021 года налоговый и бухгалтерский учет курсовых разниц не имеет отличий Как учесть иные расходы у лизингодателя Можно ли учитывать резерв предстоящей оплаты отпусков при налогообложении прибыли? Изменения налогового законодательства 2021 года в деталях: налог на прибыль При исчислении налога на прибыль дополнительные отпуска – больше не нормируемые затраты |
|
Справочно: за I–III кварталы налог на прибыль уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом (часть первая п. 2 ст. 185, часть первая подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК) |
||||
|
3 |
УСН |
|
||
|
3.1 |
Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС ежемесячно |
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (за март – не позднее 20 апреля 2021 г.) |
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 22 апреля 2021 г.) |
Новые формы налоговых деклараций 2021 года: как заполнить без проблем на примерах из практики Льгота по налогу на недвижимость в 2021 году До 20 апреля еще можно изменить применяемую систему налогообложения Порядок применения УСН в 2021 году с учетом изменений
|
|
3.2 |
Плательщики, применяющие УСН без уплаты НДС, – ежеквартально |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
|
|
3.3 |
Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС, – ежеквартально |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
|
|
3.4 |
При переходе на УСН с НДС (при добровольном переходе) со II квартала |
Не позднее 20 апреля 2021 г. (проставляется отметка в декларации за I квартал 2021 г.) |
– |
|
|
3.5 |
При переходе с УСН с уплатой НДС на УСН без уплаты НДС |
Не позднее 20 апреля 2021 г. Обязательно проставить отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН, представляемой за последний отчетный период года, предшествующий году перехода (часть третья п. 4 ст. 326 НК). Знак «X» проставляется напротив строки «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» |
– |
|
|
Справочно: переход с УСН без уплаты НДС на УСН с уплатой НДС производится с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором превышены численность работников и (или) валовая выручка, при условии отражения решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС в декларации по налогу при УСН за отчетный период, в котором имело место такое превышение. Эта отметка может быть проставлена (аннулирована) путем внесения изменений и (или) дополнений в указанную декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого начинается применение УСН с НДС (часть вторая подп. 6.3.3 п. 6 ст. 327 НК) |
||||
|
4 |
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
Налог на доходы при оказании услуг резидентом Украины Налог на доходы при обучении за рубежом Резидент ПВТ приобрел услуги хостинга у нерезидента: какие налоги возникают? Налог на доходы иностранных организаций: налоговые обязательства и особенности деятельности Использование компьютерной программы резидентом ПВТ и налог на доходы |
|
5 |
Экологический налог |
Исходя из фактических объемов – не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее 22 апреля 2021 г. |
МНС разъясняет: как применить коэффициент 0,9 к ставке экологического налога? Порядок заполнения налоговых деклараций по экологическому налогу МНС разъяснило порядок отражения сведений о льготах по экологическому налогу в декларации |
|
Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2021 г. исходя из установленного годового объема. |
Оплата производится по выбору плательщика: – один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2021 г.; – ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога (за I квартал – не позднее 22 апреля 2021 г.). |
|||
|
За транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9) представляется за I квартал – не позднее 20 апреля 2021 г. |
Не позднее – 20 апреля 2021 г. |
|||
|
ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН |
||||
|
Обратите внимание, что необходимо учитывать сроки представления ДПУ и логическую последовательность представления форм. Последовательность такова:
|
||||
|
1 |
ПУ-2 (тип формы – исходная) |
Не позднее 12 апреля 2021 г. |
– |
Новое в Правилах индивидуального (персонифицированного) учета |
|
Справочно: по застрахованным лицам, принятым и (или) уволенным с работы в текущем квартале и реализующим в этом квартале свое право на назначение пенсии (перерасчет назначенной пенсии, перевод с одного вида пенсии на другой), форма ПУ-2 (тип формы – исходная) представляется в течение 5 рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом соответствующего заявления работодателю в орган по труду, занятости и социальной защите, в орган Фонда социальной защиты населения.
Обратите внимание! С 18 марта 2021 г. срок сдачи ПУ-2 продлевается: если последний день представления указанных документов приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Это правило распространяется с этой даты на субботу и воскресенье |
||||
|
2 |
ПУ-3 (тип формы – исходная) |
Не позднее 30 апреля 2021 г. |
– |
|
|
3 |
ПУ-6 (тип формы – исходная) |
Не позднее 30 апреля 2021 г., но при условии, что формы ПУ-3 уже сданы |
– |
Нарушения при определении объекта для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование |
|
4 |
Отчет 4-фонд |
Не позднее 20 апреля 2021 г. |
При ежемесячной уплате – не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим. При поквартальной уплате – не позднее установленного дня выплаты зарплаты за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Шпаргалка для бухгалтера: заполняем и представляем отчет 4-фонд за 2021 год Следует ли уплачивать взносы в ФСЗН со стоимости масок? Как начисляются страховые взносы в ФСЗН на выплаты 2020–2021 годов Как начисляются страховые взносы в ФСЗН на выплаты 2020–2021 годов |
|
|
Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган ФСЗН за январь – декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно! В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй п. 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40. Плательщики из числа иностранных организаций, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, уплачивают обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда в дни фактического получения в банке денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|||
.jpg)
