Квартальная отчетность за II квартал 2021 года

Лето – пора отпусков, но не для бухгалтеров. Подходит время для сдачи отчетов за II квартал 2021 г.

Мы подготовили для вас очередной налоговый календарь на II квартал 2021 г., который поможет сориентироваться в сроках подачи и уплаты налогов, а также и по обязательным страховым взносам в ФСЗН. К календарю подкреплены наши материалы, которые будут вам полезны при составлении налоговых деклараций и отчетов в ФСЗН.

Пользоваться таким календарем не только удобно, но и сэкономит Ваше время.

Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

Содержание таблицы:

Налоги в ИМНС
Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН
- ПУ-2
- ПУ-3
- ПУ-6
Отчет 4-фонд

№ п/п	Налоги	Срок представления отчета	Срок уплаты налога	Материалы
НАЛОГИ В ИМНС
1	НДС			Остался «входной» НДС по основным средствам с прошлого года? Рассмотрим все способы принятия к вычету НДС уплачен белорусской организацией в бюджет РФ: можно ли его учесть при налогообложении прибыли? Исчисление НДС при реализации неисключительных прав на использование программного продукта Услуги своим работникам со скидкой: как исчислить НДС? Испорченные БСО: как уменьшить вычеты по НДС? Как исключить ошибки, уплачивая НДС при ввозе товаров с территории ЕАЭС НДС: сложные вопросы применения на практике Оказание рекламных услуг и НДС НДС: сложные вопросы применения на практике Как предъявить к вычету НДС без последствий Исчисление НДС при приобретении транспортных услуг у резидента Литвы
1.1	Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально	Не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.
1.1
1.2	Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 20 июля 2021 г.)	Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 22 июля 2021 г.)
Справочно: если декларация по НДС за прошлый год отсутствует и объект обложения НДС возник в текущем году, то отметка в налоговой декларации по НДС должна быть проставлена не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения) (подп. 3.1.2 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее ‒ НК). С 2021 г. установлен срок для информирования об избрании квартала в качестве отчетного периода, если при переходе на применение особого режима налогообложения без уплаты НДС, отсутствии соответствующей отметки о выборе отчетного периода в декларации по НДС за прошлый год возникла обязанность исчислить и уплатить НДС в текущем году. Проставить отметку нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения)
1.3	По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету (за июнь – не позднее 20 июля 2021 г.)	Не позднее 20 июля 2021 г.
Справочно: расчет НДС производится в части II декларации по НДС «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь». Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее ‒ заявление о ввозе), а также иные документы согласно установленному перечню (п. 20 Протокола «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», утвержденного приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе)
2	Налог на прибыль	Не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.	Как резидентам СЭЗ переносить убытки? Расходы по командировке, которая не состоялась: как их учитывать Курсовые разницы в налоговом учете Нормируемые затраты при налогообложении прибыли: эти документы помогут разобраться Учет и налогообложение услуг, которые оказывает организации ее учредитель Выплачиваем дивиденды без ошибок в исчислении налога на прибыль Льгота по налогу на прибыль у микроорганизаций Прочие нормируемые затраты: не упустите важные детали! Работник предоставил организации безвозмездно грузовой автомобиль. Можно ли расходы, связанные с его эксплуатацией, включить в затраты при налогообложении прибыли? Можно ли расходы по обслуживанию спортивно-оздоровительного центра учесть при исчислении налога на прибыль, если его услугами пользуются только сотрудники? Доставка работников до места работы и обратно: можно ли понесенные расходы включить в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли? Налоговое законодательство 2021 года: актуальные изменения в исчислении налога на прибыль Резидент ПВТ. Налога на прибыль нет – надо ли отчитываться?
Справочно: за I–III кварталы налог на прибыль уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом (часть первая п. 2 ст. 185, часть первая подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК)
3. УСН
3.1	Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС ежемесячно	Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (за июнь – не позднее 20 июля 2021 г.)	Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 22 июля 2021 г.).	Учет и налогообложение услуг, которые оказывает организации ее учредитель Услуги проката: является ли залоговая стоимость выручкой организации при УСН и как отразить это в бухучете? Актуальные вопросы применения УСН в 2021 году Налоговая база при УСН у комитента Полученные штрафы и УСН УСН: «подводные камни» налогообложения
3.2	Плательщики, применяющие УСН без уплаты НДС ежеквартально	Не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.
3.3	Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС ежеквартально	Не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г
3.4	При переходе на УСН с НДС (при добровольном переходе) с III квартала	Не позднее 20 июля 2021 г. (проставляется отметка в декларации за II квартал 2021 г.)	–
	Справочно: переход с УСН без уплаты НДС на УСН с уплатой НДС производится начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором превышены численность работников и (или) валовая выручка, при условии отражения решения о переходе на применение УСН с уплатой НДС в декларации по налогу при УСН за отчетный период, в котором имело место такое превышение. Эта отметка может быть проставлена (аннулирована) путем внесения изменений и (или) дополнений в указанную декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого начинается применение УСН с НДС (часть вторая подп. 6.3.3 п. 6 ст. 327 НК)
4	Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство	Не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.	Надо ли платить НДС и налог на доходы при оказании инженерно-консультационных услуг резиденту России? Налог на доходы при аренде недвижимости у нерезидента Учет и налогообложение оплаты доступа к зарубежным сервисам (на примере сервиса Zoom) Административная ответственность при уплате налога на доходы за счет собственных средств организации Какие налоги нужно уплатить при приобретении услуг у нерезидента Когда организация при выплате нерезиденту роялти должна уплатить налог на доходы? Налог на доходы с арендных платежей, выплачиваемых нерезиденту Перевод справки о подтверждении статуса нерезидента работником организации
5	Экологический налог	Исходя из фактических объемов – не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.	МНС разъясняет: как применить коэффициент 0,9 к ставке экологического налога? Порядок заполнения налоговых деклараций по экологическому налогу МНС разъяснило порядок отражения сведений о льготах по экологическому налогу в декларации Экологический налог
		Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2021 г. исходя из установленного годового объема.	Оплата производится по выбору плательщика: – один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2021 г. – или ежеквартально не позднее 22 июля 2021 г., в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога.
		За транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ № 9^*) – не позднее 20 июля 2021 г.	Не позднее 22 июля 2021 г.
ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН
1	ПУ-2 (тип формы – исходная)	Не позднее 12 июля 2021 г. При возникновении необходимости корректировки представленной ранее информации	–	Новации в заполнении и представлении формы ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении» с отчетного периода II квартал 2021 года ФСЗН – о новых правилах заполнения и представления ПУ-2 До 30 июня ПУ-2 за II квартал можно подать в старом формате
Справочно: по застрахованным лицам, принятым и (или) уволенным с работы в текущем квартале и реализующим в этом квартале свое право на назначение пенсии (перерасчет назначенной пенсии, перевод с одного вида пенсии на другой), форма ПУ-2 (тип формы ‒ исходная) представляется в течение 5 рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом соответствующего заявления работодателю в орган по труду, занятости и социальной защите, в орган Фонда социальной защиты населения. Обратите внимание! Формы ПУ-2 за II квартал 2021 г. (в т.ч. за предшествующие ему периоды) могут быть поданы (при необходимости ‒ переподаны) в старом формате (версия 3.1.8 ПК «Ввод ДПУ») по 30.06.2021 в любой рабочий день (через портал Фонда – в любой календарный день). Об этом информирует портал Фонда. Если ПУ-2 отклонена с ошибкой и ее переподача будет выполняться 01.07.2021 и позднее, то форму ПУ-2 необходимо формировать и переподавать уже в новом формате (версия 3.2.0 ПК «Ввод ДПУ»)
2	ПУ-3 (тип формы – исходная)	Не позднее 31 июля 2021 г. При возникновении необходимости корректировки представленной ранее информации	‒	Выполнение работ по гражданско-правовым договорам и заполнение формы ПУ-3 «Индивидуальные сведения»: какие ошибки выявлены
3	ПУ-6 (тип формы – исходная)	Не позднее 31 июля 2021 г., но при условии, что формы ПУ-3 уже сданы	‒	Нарушения при определении объекта для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование Доплата к заработной плате либо взнос на ППС – выбор за работником
ОТЧЕТ 4-ФОНД
4	Отчет 4-фонд	Не позднее 20 июля 2021 г.	При ежемесячной уплате ‒ не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим. При поквартальной уплате ‒ не позднее установленного дня выплаты зарплаты за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Шпаргалка для бухгалтера: заполняем и представляем отчет 4-фонд за 2021 год Аренда помещения для конференций и совещаний: нужно ли уплачивать взносы в ФСЗН? Вакцинация сотрудников: нужно ли уплачивать взносы в ФСЗН? Выдача путевок в детские оздоровительные лагеря: какие налоги нужно уплатить в 2021 году ФСЗН разъясняет: как применяется административная ответственность за нарушение порядка и сроков уплаты взносов с 1 марта 2021 года Типичные ситуации, в которых неправильно рассчитаны взносы в ФСЗН
Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган ФСЗН за январь ‒ декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Важно! В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй п. 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь 16.01.2009 № 40. Плательщики из числа иностранных организаций, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, уплачивают обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда в дни фактического получения в банке денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Документ:

^*Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении».