Применение налогового законодательства на практике проще показать на конкретных примерах. В этом материале автор приводит 4 ситуации, в которых даст ответы на следующие вопросы:
· как исчислить налоговую базу по НДС и как выставить ЭСЧФ при реализации товаров ниже цены приобретения?
· как передать участнику холдинга суммы «входного» НДС по передаваемому безвозмездно имуществу?
· как учесть выполнение строительных работ при переходе с УСН на ОСН?
· увеличивают ли налоговую базу расходы, оплачиваемые из местных бюджетов?
Ситуация 1. Реализация ниже цены приобретения
В феврале 2023 г. организация реализовала в неизменном состоянии товары, приобретенные на территории Республики Беларусь менее 12 месяцев назад. В соответствии с первичными учетными документами (ПУД):
· стоимость приобретенных товаров без НДС составила 300 руб., сумма НДС – 60 руб., стоимость товаров с НДС – 360 руб.;
· стоимость отгруженных товаров без НДС составила 200 руб., сумма НДС – 40 руб., стоимость товаров с НДС – 240 руб.
Какой порядок исчисления суммы НДС и выставления ЭСЧФ применяется при реализации товаров по цене, которая ниже цены приобретения?
<...>
.jpg)
