Содержание:
1. Особенности заполнения формы ведомственной отчетности на 2024 год
3. Путеводитель по представлению и заполнению отчета о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (отчет 4-фонд)
Особенности заполнения формы ведомственной отчетности на 2024 год
Плательщики обязательных страховых взносов (плательщики) обязаны представлять в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты установленную законодательством отчетность (Абзац 6 пункта 1 статьи 21 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 г. № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»).
Форма ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет 4-фонд) на 2024 год, а также указания по ее заполнению установлены постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28 ноября 2023 г. № 45 «О ведомственной отчетности на 2024 год».
Важно! По указанной форме отчет 4-фонд представляется работодателями, являющимися плательщиками при наличии в отчетном периоде (1) работающих граждан (2), и (или) начислений (доначислений) выплат в их пользу, и (или) (3) начислений (доначислений), перечислений платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (бюджет фонда), произведенных расходов за счет средств бюджета фонда, и (или) (4) задолженности по платежам в бюджет фонда, за январь-март 2024 г. не позднее 22 апреля 2024 г.
Изменения в разделе I отчета 4-фонд «Сведения о численности застрахованных работников» коснулись строки 04 «Численность работающих инвалидов», которая должна заполняться ежеквартально всеми плательщиками.
Справочно. В строке 04 отражается численность работающих инвалидов, которая определяется в соответствии с частью второй подпункта 1.5 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Раздел II отчета 4 -фонд «Сведения о выплатах» дополнен строкой 08 «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, на которую начисляются обязательные страховые взносы инвалидам III группы».
Раздел III отчета 4-фонд «Средства бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» дополнен:
- строкой 14 «доначисленные обязательные страховые взносы в добровольном порядке на суммы заработной платы «в конвертах» (за исключением платежей по актам проверок, указанных в строке 16)»;
- строкой 16 «Доначисленные платежи по актам проверок (заработная плата «в конвертах»)»;
- строкой 17 «Не принятые к зачету суммы расходов (за исключением платежей по актам проверок, указанных в строке 15)»
Справочно. В строке 17 отражается сумма не принятых к зачету расходов в случае назначения пособия по временной нетрудоспособности за периоды фактической занятости у других нанимателей (за исключением платежей по актам проверок, указанных в строке 15).
Раздел IV отчета 4-фонд «Использование средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» дополнен подстрочным примечанием «3», согласно которому по строкам 33, 35, 39 отражаются данные о пособиях не только лицам, получающим профессионально-техническое, среднее специальное, высшее или научно-ориентированное образование в дневной форме получения образования, проходящим подготовку в клинической ординатуре, резидентуре в очной форме; военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Следственного комитета, Государственного комитета судебных экспертиз, органов финансовых расследований Комитета государственного контроля, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, но и данные о пособиях, назначенных по месту работы (службы), учебы или прохождения подготовки в клинической ординатуре, резидентуре отца (отчима) ребенка, в случае, если мать (мачеха) в полной семье не работает (не служит), не обучается, не проходит подготовку в клинической ординатуре, резидентуре и не является лицом, самостоятельно уплачивающим обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании.
Важно! Переходящие отпускные при заполнении отчета 4-фонд и начисленные на них взносы следует отражать в составе показателей того месяца, за который они начислены (аналогичный порядок отражения данных показателей в форме документов персонифицированного учета ПУ-3).
Особенности заполнения строки «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» раздела V «Справочная информация»
В строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданскоправовым договорам» раздела V «Справочная информация» формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет 4-фонд) отражается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленная работникам, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам выплаты (Пункт 44 Указаний по заполнению формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (Указания по заполнению)).
Основным, источником данных, подлежащих заполнению в указанной строке, служит информация, отраженная на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для обобщения сведений о расчетах с работниками, находящих свое отражение в их лицевых счетах.
Важно! В отличие от выплат, начисленных в пользу работника, отражаемых в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданскоправовым договорам, на которую начисляются обязательные страховые взносы» раздела II «Сведения о выплатах» отчета 4-фонд, в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданскоправовым договорам» работодателем отражаются все выплаты работающему гражданину без ограничений, установленных законодательством.
Справочно. Объектом для начисления обязательных страховых взносов для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет фонда и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», устанавливаемым Советом Министров Республики Беларусь*, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь**
---------
* Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (Перечень выплат)
** Пункт 1 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»
Таким образом, выплаты, осуществляемые лицам, не являющимися работниками плательщика и (или) застрахованными лицами в системе государственного социального страхования, не подлежат отражению в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» отчета 4-фонд.
Например, выплаты: произведенные после увольнения работника (за исключением случаев, когда они являются объектом для начисления обязательных страховых взносов); лицам, не состоящим в трудовых и (или) гражданско-правовых отношениях с работодателем; лицам, получающим профессионально-техническое, среднее специальное, высшее и послевузовское образование в дневной форме получения образования, а также проходящим подготовку в клинической ординатуре, резидентуре в очной форме; военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Следственного комитета, Государственного комитета судебных экспертиз, органов финансовых расследований Комитета государственного контроля, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям.
Расходы работодателя, связанные с осуществляемой работодателем деятельностью и ее обеспечением, в том числе, проведением мероприятий в ее рамках, не являющиеся выплатами в пользу конкретных работников, также не подлежат отражению в указанной строке.
Важно! Выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, подлежат отражению в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданскоправовым договорам» отчета 4-фонд в следующем порядке:
Пункт перечня выплат
Отражение в строке 55 отчета 4-фонд
1-6
отражаются выплаты, производимые непосредственно работодателем
7, 11-13
отражаются выплаты, производимые непосредственно работодателем без ограничений
8
не отражаются
9
отражаются выплаты, производимые непосредственно работодателем в соответствии с подпунктами 9.6, 9.9. и 9.12 и выплаты, являющиеся исключениями, предусмотренные подпунктами 9.10, и 9.11
10
не отражаются
14
отражаются выплаты, производимые непосредственно работодателем в пользу работающего гражданина
15-17
отражаются выплаты, производимые непосредственно работодателем
18
не отражаются, за исключение выплат в пользу «освобожденных» от основной деятельности работников профсоюзных организаций
Обращаем внимание, что в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» отражаются перерасчеты выплат в отчетном периоде независимо от периода, за который они произведены.
Справочно. Данные в отчете 4-фонд заполняются на основании документов бухгалтерского учета, нарастающим итогом (Пункт 3 Указаний по заполнению).
Предложенную методику рассмотрим на практическом примере.
Справочно. Используемые условные данные:
- средняя заработная плата работников в республике за декабрь прошлого года – 1500 руб.
- средняя заработная плата работников в республике за январь текущего года – 1600 руб.
- средняя заработная плата работников в республике за февраль текущего года – 1700 руб.
- размер выплат для применения подпункта 13.1 пункта 13 Перечня выплат – 1 000 руб.
• За январь работнику (основное место работы) начислено:
- по окладу за отработанное время – 2000 руб.
- надбавка за сложность и напряженность – 600 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности – 755 руб.
- пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет – 310 руб.
- вознаграждение по гражданско-правовому договору – 40 руб.
- новогодний подарок в виде детской игрушки – 120 руб.
Справочно. Сумма всех начисленных выплат составляет 3 825 руб. (2000+600+755+310+40+120).
Общая сумма выплат, являющаяся объектом для начисления обязательных страховых взносов, – 2640 руб. (2000+600+40).
• За февраль:
- по окладу отработанное время – 4000 руб.
- надбавка за сложность и напряженность – 1600 руб.
- премия за февраль – 1000 руб.
- материальная помощь на приобретение овощей – 570 руб.
- пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет – 310 руб.
Справочно. Сумма всех начисленных выплат составляет 7480 руб.(4000+1600+1000+570+310)
Общая сумма выплат, на которую начисляются обязательные страховые взносы, – 6600 руб. (4000+1600+1000)
• за март:
- по окладу за отработанное время – 4750 руб.
- надбавка за сложность и напряженность – 540 руб.
- премия за март – 500 руб.
- материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением – 420 руб.
- пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет – 310 руб.
- компенсация стоимости обеда работнику – 10 руб.
Справочно. Сумма всех начисленных выплат составляет 6530 руб.(4750+540+500+420+310+10);
Общая сумма выплат, на которую начисляются обязательные страховые взносы, – 5910 руб. (4750+540+500+((120+570+420)-1000) +10)
Таким образом, в строке «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» отчета 4-фонд за январь-март подлежит отражению сумма 17 835 руб. (3825+7480+6530); в строке 06 – сумма 15 150 руб. (2 640+6 600+5 910).
Путеводитель по представлению и заполнению отчета о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (отчет 4-фонд)
Информация для плательщиков обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (далее – бюджет фонда).
Плательщики обязательных страховых взносов обязаны представлять в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты (далее – ФСЗН, органы Фонда, Фонд) по месту постановки на учет установленные законодательством сведения и отчетность (ст.21 Закона № 118-З).
Ведомственная отчетность о средствах бюджета фонда представляется плательщиками по форме 4-фонд, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28.11.2023 № 45 «О ведомственной отчетности на 2024 год».
11 важных рекомендаций по предоставлению и заполнению ОТЧЕТА 4-ФОНД:
- Кто представляет отчет 4-фонд
- Сроки представления отчета 4-фонд
- Вид и способы представления отчета 4-фонд
- Общие правила и структура отчета 4-фонд
- Заполнение титульного листа
- Заполнение разделаI «Cведения о численности застрахованных работников»
- Заполнение разделаII «Cведения о выплатах»
- Заполнение раздела III «Cредства бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»
- Заполнение раздела V «Справочная информация»
- Исправляем ошибки (вносим корректировки) в отчете 4-фонд
СКАЧАТЬ путеводитель в формате .pdf >>
По материалам сайта https://ssf.gov.by
.jpg)
