Командировки

Ситуация

Работник направляется в командировку в г. Могилев с 19 по 21 октября 2020 г. Работнику выдана корпоративная дебетовая карточка в белорусских рублях на обеспечение командировочных расходов (в т.ч. по найму жилого помещения).

В организации расходы по найму жилого помещения возмещаются без представления подтверждающих документов.

По возвращении из командировки работник представил отчет о следующих расходах:

– суточные – 27 руб. (9 руб. × 3 суток);

– проезд, подтвержденный проездными билетами, – всего 67 руб.;

– расходы на проживание – 100 руб. Работник документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, не представил.

Всего отчет по командировке на сумму 194 руб.

В указанной сумме отчет утвержден руководителем организации.

Ситуация

В соответствии с приказом нанимателя работник командирован в г. Санкт-Петербург с 8 по 13 ноября 2020 г. Он выбыл в командировку 8 ноября, прибыл в Санкт-Петербург 9 ноября, выбыл из Санкт-Петербурга 12 ноября и прибыл к месту работы 13 ноября 2020 г.

В организации принято решение возмещать расходы по найму жилого помещения на основании подтверждающих документов, а в случае их отсутствия выплачивать 10 % размеров возмещения этих расходов, установленных в приложении 2 к Положению № 176.

Документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения в командировке, работником не представлены.

Ситуация

Обособленные филиалы общества действуют по принципу хозяйственного расчета: имеют отдельный баланс, УНП, расчетный счет и т.д. Руководитель филиала действует на основании доверенности. В связи со вступлением в силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 22.09.2020 № 550 каждый филиал самостоятельно принял решение и установил свой порядок возмещения расходов по найму жилого помещения работникам филиала по одному из вариантов:

1) с представлением подтверждающих документов;

2) без представления подтверждающих документов.

Ситуация

В организация принято решение с 6 октября 2020 г. возмещать расходы по найму жилого помещения на основании подтверждающих документов, а в случае их отсутствия выплачивать 10 % размеров возмещения этих расходов, установленных в приложениях 1 или 2 к Положению № 176, в зависимости от того, направлен работник в служебную командировку за границу или по территории Республики Беларусь.

Работник направлен в командировку в Российскую Федерацию (г. Смоленск) с 9 по 12 ноября 2020 г. Счет на проживание в гостинице представлен работником с 9 по 11 ноября 2020 г. Работник выбыл из места командирования 12 ноября 2020 г.

Работнику отказано в возмещении расходов по найму жилого помещения за 12 ноября 2020 г.

Ситуация

В 2020 г. некоторые работники организации направлялись на курсы повышения квалификации. Наниматель в случае непредставления работником, направленным на курсы повышения квалификации в другой населенный пункт, подтверждающих расходы документов по проезду к месту прохождения курсов повышения квалификации и обратно не производит возмещение расходов в размере 0,1 базовой величины, так как такие поездки не регулируются нормами Положения № 176.

Ситуация

Работник коммерческой организации направлен в служебную командировку в Россию (г. Сафоново) сроком на 2 дня (с 12 по 13 октября 2020 г.). Согласно проездным документам, приложенным к отчету об израсходованных суммах в иностранной валюте, работник выбыл в командировку в свой выходной день – 10 октября 2020 г. (суббота), а вернулся 13 октября 2020 г. – в день окончания командировки. Стоимость проездного билета за 10 октября 2020 г. – за день, не входящий в срок служебной командировки, не принята нанимателем к возмещению.

Ситуация

Работник 17 ноября 2020 г. направляется в служебную командировку в г. Владивосток. Гостиница, в которую планируется заселение, находится на значительном расстоянии от аэропорта. Ввиду плотного графика запланированных встреч из аэропорта до гостиницы работник добирается на такси. Наниматель отказал в возмещении расходов по оплате такси, поскольку считает, что это запрещено законодательством.

Ситуация

Работник организации направлен в служебную командировку за границу. В ходе служебной командировки с разрешения нанимателя работником понесены расходы на трансфер (такси) из г. Минска в Национальный аэропорт Минск. По возвращении из командировки ему согласно представленным подтверждающим документам наниматель возместил указанные расходы.

Бухгалтер посчитал такое возмещение доходом работника, подлежащим обложению
подоходным налогом.

Ситуация

Работник организации в сентябре 2020 г. летал в командировку в Китайскую Народную Республику с целью заключения договоров поставки. Перед отъездом получил аванс в размере 3 000 долл. США. При проверке отчета расходы, произведенные в китайских юанях, пересчитаны в доллары США по обменному курсу. Общая сумма расходов составила 3 150 долл. США. Долг перед работником погашен в следующем месяце (в пределах 30 календарных дней).

Курс Нацбанка за 1 долл. США (условно):

– на дату выдачи аванса – 1,9869 руб.;

– на дату составления отчета – 1,9963 руб.;

– на последнее число текущего месяца – 1,9839 руб.;

– на дату погашения долга – 1,9803 руб.

Ситуация

Работник организации направлен в командировку из г. Могилева в г. Брянск (Российская Федерация) с 9 по 13 ноября 2020 г. Аванс на командировочные расходы выдан ему наличными денежными средствами (в долларах США). В организации установлена 5-дневная рабочая неделя, выходные дни – суббота, воскресенье. Работник предупрежден о необходимости представления отчета об израсходованных суммах (далее – отчет) не позднее 18 ноября 2020 г.