– Таисия Владимировна, в чем суть проекта и как его реализация может повысить качество налогового обслуживания?
– Налоговое консультирование – международный стандарт налогового обслуживания юридических и физических лиц, а также вид предпринимательской деятельности в большинстве стран мира. Например, в Германии налоговое консультирование осуществляют более 90 тыс. физических лиц, аккредитованных налоговых консультантов, и 7,5 тыс. юридических лиц. В России аттестовано более 6 тыс. специалистов, а к 2015 г. их количество планируется увеличить до 130 тыс. По международным оценкам, на 1 тыс. жителей или 100 предприятий должен приходиться 1 налоговый консультант.
Налоговый консультант выступает в роли квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком. Услуги налогового консультанта варьируются от разъяснения налогового законодательства, оптимизации налогов в текущей и инвестиционной деятельности до комплексного налогового обслуживания клиентов: ведения налогового учета (для малого бизнеса и бухучета), представления интересов в налоговых, судебных и правоохранительных органах. Важным атрибутом института налоговых консультантов является наличие личной ответственности за ошибки, допущенные в ходе выполнения своих функций.
Сертифицированные налоговые консультанты страхуют свою профессиональную ответственность и отвечают за налоговые претензии, обращенные к их клиентам.
В мировой практике деятельность налоговых консультантов регламентируется специальными правовыми нормами и поддерживается в рамках саморегулируемых организаций/профессиональных сообществ.
Основные задачи проекта:
– создание благоприятных правовых условий для развития института налоговых консультантов;
– организация обучения налоговых консультантов, включая создание учебно-методической базы для подготовки и аттестации налоговых консультантов;
– продвижение института налоговых консультантов через повышение информированности и апробацию новой модели налогового обслуживания.
– Когда и по чьей инициативе был начат этот проект в Беларуси?
– Будучи руководителем проекта Программы развития ООН, в 2010 г. я участвовала в инвестиционном форуме в Витебске, где познакомилась с налоговым консультантом из Германии, представляющим интересы группы немецких инвесторов. Он попросил познакомить его с белорусским налоговым консультантом, который мог бы прояснить ситуацию в сфере налогообложения. Я предложила обратиться в налоговую инспекцию или в консалтинговые компании, которые занимаются бизнес-планированием. Налоговую он сразу отверг, так как у инвесторов и государственных налоговых служб есть конфликт интересов: налоговые службы заинтересованы в пополнении бюджета, бизнесы – в оптимизации налогов в рамках правового поля.
Как выяснилось, ему нужен был именно налоговый консультант и, желательно, сертифицированный. Тогда и выяснилось, что в Беларуси нет института сертифицированных налоговых консультантов в отличие от большинства развитых стран.
После этой встречи в МНС при поддержке Программы развития ООН была организована встреча с Михаэлем Прайсером, профессором, доктором права, действующим сертифицированным налоговым консультантом Германии. Идея проекта была поддержана МНС, после чего начался процесс поиска ресурсов международной технической помощи. Донором проекта выступило Шведское Агентство Международного Развития (SIDA).
Проект стартовал в феврале этого года.
– На какой стадии реализации находится проект?
– Сегодня работают местные и зарубежные эксперты над основными положениями проекта нормативного документа, который обеспечит благоприятные условия для развития института налоговых консультантов; изучается зарубежный опыт, в частности Швеции и Германии, разрабатываются правила страхования профессиональной ответственности будущих налоговых консультантов. Проект рассчитан на 3 года.
– Почему эта тема актуальна для Беларуси именно сейчас?
– Она была актуальна и раньше. Вопрос инвестиционной привлекательности всегда стоит на повестке для правительств всех стран. Конкуренцию среди государств за инвестиции с целью создания рабочих мест и роста производительности труда никто не отменял. Налоговая нагрузка, система сбора и контроля за налогами; ответственность за правильность уплаты налогов; время, потраченное бизнесами на уплату налогов и взаимоотношения с налоговыми службами, – факторы, напрямую влияющие на инвестиционный климат страны. Институт налоговых консультантов – международный стандарт налогового обслуживания большинства стран мира, к которому привыкли иностранные инвесторы.
Только сокращение затрат времени на обслуживание налогов на 20 % может увеличить рейтинг Беларуси по категории "Налогообложение" на 18 позиций (на основе расчетов с помощью имитационной модели Всемирного банка).
– Не заменят ли налоговые консультанты бухгалтеров?
– У предприятий появится возможность либо нанять сертифицированного налогового консультанта в штат работников и тем самым застраховать себя от ошибок недостаточно квалифицированных специалистов, либо передать налоговый учет на аутсорсинг.
Услуги налоговых консультантов варьируются и зависят от запросов клиентов и масштабов деятельности организации. Возможно, налоговые консультанты будут полностью вести учет и готовить налоговые декларации.
Кстати, по стандартам, принятым Международной ассоциацией бухгалтеров, к "профессиональным бухгалтерам" относятся главный бухгалтер, аудитор, финансовый директор и налоговый консультант.
Думаю, что с появлением правового поля для деятельности налоговых консультантов некоторые наиболее квалифицированные бухгалтеры сдадут экзамен и станут сертифицированными налоговыми консультантами.
– Скажется ли институт налоговых консультантов на рынке аудиторских и страховых услуг?
– Налоговые консультанты займут свою нишу на рынке услуг. В отличие от аудитора, который подчиняется стандартам и правилам аудиторской деятельности и констатирует причины "болезни" и ее последствия, налоговый консультант смотрит вперед и предупреждает развитие негативной ситуации, планирует налоги и моделирует различные сценарии. Конечно, если учетом будет заниматься налоговый консультант, то, скорее всего, у аудиторов будет меньше работы.
На рынке страховых услуг появится новый продукт – страхование профессиональной ответственности налогового консультанта. Кстати, в проекте этот блок вопросов также существует. Вопросы страхования будут рассмотрены на "круглом столе" с участием зарубежных консультантов проекта, представителей страхового сообщества, членов Ассоциации страхования, заинтересованных государственных структур в начале декабря.
– Каким специалистам этот проект будет интересен и почему?
– Этот проект будет интересен всем, кто компетентен в вопросах налогов, имеет практический опыт и видит себя налоговым консультантом, в первую очередь – бухгалтерам, аудиторам, адвокатам, экономистам.
– Когда объявят о наборе в первую группу для подготовки налоговых консультантов и какие требования будут предъявляться к претендентам?
– Скорее всего, конкурс будет объявлен в начале весны. Мы проинформируем об этом читателей журнала.
Планируем, что в составе первой учебной группы будет 15 человек. Требования к претендентам на звание сертифицированного налогового консультанта сейчас разрабатываются, но уже сегодня можно сказать, что обязательным будет наличие как минимум 2-летнего опыта практической деятельности в сферах, связанных с налогами.
Обучение будет проходить при поддержке проекта, т.е. бесплатно для участников. Мы надеемся, что по результатам обучения не менее 10 человек получат сертификат.
После этого модель налогового обслуживания апробируем на базе аутсорсинга на 5 предприятиях с участием первых налоговых консультантов, также при поддержке проекта. Но это будет уже через 1,5–2 года.
– Кто будет обучать будущих налоговых консультантов и по каким программам?
– Обучение налоговых консультантов будет проходить на базе Института повышения квалификации и переподготовки экономических кадров БГЭУ. В качестве преподавателей будут выступать высококвалифицированные специалисты-практики. Они же подготовят учебно-методические материалы, практические кейсы, вопросы и задания к экзаменам.
В ближайшее время пройдет семинар с участием зарубежного консультанта для представителей вузов по вопросам подготовки специалистов по профессии "Налоговый консультант", методике проведения занятий и экзамена на получение сертификата.
Для первой группы налоговых консультантов курс по международному налоговому праву будет читать консультант из Германии – профессор, сертифицированный налоговый консультант Михаэль Прайсер.
– Каковы ваши ближайшие планы?
– Запланированы изучение опыта Германии, семинар по обучению налоговых консультантов для представителей системы образования, "круглый стол" для страхового сообщества.
Уверена, что налоговый консультант – перспективная профессия и спрос на таких специалистов будет всегда.
Интервью подготовила Ирина Найдович, редактор журнала "ГБ"
