Работа по проверке контрагента зависит от того, с какой компанией планируется заключение сделки: национальной или зарубежной.
Где проверить белорусского контрагента
В Республике Беларусь имеются ресурсы для проверки контрагентов на предмет их добросовестности. К ним можно отнести:
– Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР) (http://egr.gov.by/egrn/index.jsp?content=Find);
– портал МНС Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/Information_about_the_business_partner);
– популярные сервисы: http://www.legat.by и http://www.kartoteka.by;
– судебные ресурсы:
проверка контрагента по приказным производствам: http://court.gov.by/ru/ekonomicheskij/sud/goroda/minska/prikaznoe/proizvodstvo. По мнению автора, данный сервис полезен, но далеко не самый удобный, так как нет общей базы – данные разбиты по периодам и соответствующим судам;
сайт расписания судебных заседаний в экономических судах (http://service.court.by/ru/public/schedule);
– список плательщиков страховых взносов, имеющих наибольшие суммы просроченной задолженности (http://www.ssf.gov.by/priside/statesocialinsurance/debitors).
Минюст также предоставляет возможность выяснить онлайн, есть ли в отношении компании или ИП возбужденные исполнительные производства, длящиеся более 3 месяцев. Сервис доступен по адресу: http://minjust.gov.by/clientvip/.
Проверяем компанию из Болгарии
Проверить контрагента из Болгарии можно посредством следующих источников:
• Коммерческий реестр: http://www.brra.bg/Default.ra;
• Суд города Софии: http://scc.bg/?lang=en;
• Апелляционный суд города Софии: http://sofiaac.court-bg.org/;
• Верховный кассационный суд: http://www.vks.bg/;
• Центральный реестр залогов: https://mjs.bg/40/;
• реестр недвижимого имущества: https://icadastre.bg/index.aspx?ReturnUrl=%2f;
• реестр должников при Службе государственных судебных исполнителей: http://adsib.org/Default.aspx;
• Национальное агентство по доходам: http://www.nap.bg/en/;
• реестр должников при Палате частных судебных исполнителей: https://newregistry.bcpea.org/.
За информацией может обратиться любое лицо. Сумма, которую необходимо уплатить банковским переводом, варьируется от 2 до 20 евро, но некоторую информацию можно получить бесплатно. Заявка на получение информации может отправляться почтой, а на некоторых ресурсах и онлайн. Информация представляется на бумажных носителях, иногда в электронном виде.
Главный недостаток этих ресурсов в том, что они представляют информацию только на болгарском языке.
Если контрагент – англичанин
В Великобритании существует регистр компаний (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house). Информация из него представляется на английском языке, круг запрашиваемых лиц не ограничен. Информация, которая представляется в электронном виде, бесплатна. Если вам необходим какой-либо документ о компании, заверенный уполномоченным лицом, то надо заплатить от 15 до 50 фунтов (в зависимости от скорости представления). Документ может быть отправлен вам по электронной почте или на бумажном носителе.
Примерный перечень информации, которую можно получить из регистра компаний:
• полное наименование компании;
• юридический адрес;
• текущий статус (действующая или ликвидированная);
• организационно-правовая форма;
• дата регистрации компании;
• вид экономической деятельности;
• о текущем и прошлых директорах (в т.ч. дата их назначения, места жительства);
• о банкротстве;
• о взысканиях имущества и др.
В Италии информацию о контрагенте можно получить бесплатно
Схожий по функционалу с британским, есть сервис и в Италии. Он называется Итальянский бизнес-регистр (http://www.registroimprese.it/en/web/guest/home). Из этого регистра можно узнать о полном наименовании компании, ее адресе, участниках, статусе компании, ознакомиться с ее учредительными документами, бухгалтерской отчетностью и т.д. Доступ к реестру и общей информации о компании бесплатный. Платить нужно, если вы хотите что-то посерьезней: учредительные документы, бухгалтерскую отчетность, – но стоимость демократична. За полное досье на коммерческую организацию необходимо заплатить 11 евро. Информация представляется на основании онлайн-заявки. Но документы будут на итальянском языке, за исключением выписки о госрегистрации компании, которая может быть выдана на английском.
Что можно узнать о польских контрагентах
Информационные порталы Польши представляют информацию онлайн или в формате pdf. Основным источником информации о компаниях является Национальный судебный реестр (https://ems.ms.gov.pl/krs/wyszukiwaniepodmiotu?t:lb=t). В выписке из реестра содержатся полное наименование компании, дата ее регистрации, адрес, структура собственности, информация об участниках (акционерах) и их долях, размер уставного капитала и информация о том, сформирован он или нет, информация о надзорном органе компании, о ликвидации или банкротстве.
Однако информацию о финансовом состоянии компании получить с использованием ресурса нельзя, можно только увидеть, представляла компания ее госорганам или нет.
Доступ к такой информации предоставляется бесплатно. Язык – польский.
Информация о некоммерческих организациях содержится в базе Regon: https://wyszukiwarkaregon.stat.gov.pl/appBIR/index.aspx.
Проверяем турецкие компании
За получением информации о контрагенте из Турции нужно обращаться к Бюллетеню Национального торгового регистра Турции (http://www.ticaretsicil.gov.tr/).
Если вы не владеете турецким языком, польза от него минимальна: все, что доступно или бесплатно, изложено только на турецком языке. К такой информации относятся полное наименование компании, адрес, информация о лицах, уполномоченных на подписание документов, размер уставного капитала, размер долей участников ООО, информация о ликвидации.
Когда проверяем резидента Кипра
Если контрагент зарегистрирован на Кипре, то обращаться за информацией нужно в Палату компаний Кипра (https://www.companieshousecyprus.com/).
Бесплатно можно получить информацию о фирменном наименовании, регистрационном номере, текущем статусе, о том, кто является директором. За плату в 50 евро вы получаете финансовый отчет о компании. Информация будет представлена на английском языке.
Информацию о ликвидации и банкротстве (в т.ч. о месте жительства директора, об уставном фонде и др., но за это нужно заплатить 10 евро) можно найти на сайте Департамента реестра компаний и официального ликвидатора: https://efiling.drcor.mcit.gov.cy/DrcorPublic/SearchForm.aspx?sc=0&lang=EL&cultureInfo=en-AU.
Если у контрагента есть задолженность по платежам в бюджет (налоги и взносы в ФСЗН)
При наличии задолженности по платежам в бюджет контрагент может нарушать сроки оплаты по договору, ведь в первую очередь его денежные средства пойдут на погашение долга перед бюджетом.
Напомним, что должностные лица ФСЗН наделены правом бесспорного взыскания со счетов должника недоимки по платежам в фонд.
Взыскание недоимки вместе с начисленными суммами пеней производится с текущих банковских счетов юридических лиц, их представительств и филиалов (в т.ч. иностранных юридических лиц), индивидуальных предпринимателей. Взыскание производится на основании решения уполномоченного должностного лица ФСЗН в бесспорном порядке (п. 19 Положения об уплате страховых взносов*).
__________________
* Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты» (вместе с Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь).
Наличие задолженности по платежам в бюджет может свидетельствовать и о неблагополучном финансовом состоянии контрагента в целом.
Для принятия решения о заключении или незаключении договора с контрагентом, у которого имеется задолженность по уплате налогов, нужно проанализировать количество фактов задолженности и ее продолжительность (период):
• если задолженность однократная и числится в феврале – степень риска, скорее всего, низкая, а вероятность ликвидации или банкротства, и в связи с этим исключения из списков должников, небольшая;
• важной является дата первого включения контрагента в списки должников по налогам. Если это месяцы после уплаты квартальных налогов – февраль, май, август, ноябрь, то, по статистике, большинство включенных в эти месяцы впервые на следующий месяц перестают быть должниками. Включение в число должников в другие месяцы статистически является намного более рисковым;
• если компания не имеет текущей задолженности по уплате налогов, однако имела такую задолженность 3 и более месяца подряд в предыдущем периоде, то это говорит о высокой степени риска. На практике очень много компаний, имевших задолженность в течение 3 месяцев и более, а в последующем переставших быть должниками, уходят в процедуру банкротства.
Важно! Если контрагент имеет задолженность по платежам в бюджет, а по условиям заключенного договора вы являетесь его дебитором, существует риск того, что с вас спишут эту задолженность в бесспорном порядке.
Напомним, что взыскание налога, пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) – организации производится в бесспорном порядке на основании решения налогового органа по месту постановки на учет плательщика (п. 1 ст. 58 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Решение налогового органа о таком взыскании выносится на основании справки о наличии дебиторской задолженности у плательщика. Данная процедура не предусматривает никаких уведомлений о взыскании. Дебитор узнает о случившемся только при приостановлении операций по всем его счетам или же по факту списания денежных средств с его счета.
Если в контрагентах лжеструктура
В процессе осуществления хозяйственной деятельности обстоятельства могут сложиться так, что вашего контрагента признают лжепредпринимательской структурой в соответствии с подп. 1.1 п. 1 Указа*.
__________________
* Указ Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (далее – Указ).
Здесь определяющее значение имеет наделение таким статусом с признанием или без признания первичных учетных документов недействительными.
Если операции такой компании не признавались недействительными, то сотрудничество с таким контрагентом несет риск вынесения в отношении вашей компании предписания о доначислении налогов.
В данной ситуации рекомендуем приостановить хозяйственные операции до выяснения всех обстоятельств и истребования всех документов. Проверьте и приведите в порядок все документы, сопровождающие хозяйственную операцию с контрагентом, включенным в реестр.
Если в отношении вашего контрагента вынесено заключение, согласно которому для целей налогообложения первичные учетные документы, отражающие хозяйственные операции по взаимоотношениям с субъектом, за определенный в заключении период не имеют юридической силы (подп. 1.12-1 п. 1 Указа), то в отношении вас вполне вероятно вынесут предписание о доначислении в бюджет налогов.
Внимание! В случае подачи контрагентом возражения на предписание орган финансовых расследований вправе назначить и провести проверку либо направить копию заключения с приложением сведений о вашем юридическом лице в налоговый орган по месту постановки на учет для проведения проверки (подп. 1.12-4 п. 1 Указа).
Рекомендуем в такой ситуации предпринять все действия, направленные на сбор доказательств и аргументов, свидетельствующих о том, что хозяйственная операция была на самом деле, а не является бездокументарной.
Если вы еще не связаны с таким контрагентом договорными отношениями, то от заключения договора с ним нужно отказаться.
