Налоги и сборы
Ставки налогов в 2020 г. и другие вопросы налогообложения
1) Установлены по 31 декабря 2020 г.:
- ставки акцизов на подакцизные товары;
- ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения;
- средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь;
- ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
- ставки экологического налога за сбросы сточных вод;
- ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства;
- ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти;
- размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;
- размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц.
2) Определены:
- условия применения стандартного налогового вычета, установленного в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, не имеющими в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы);
- размер дохода, о выплате которого физическим лицам, указанным в абзаце шестом части первой пункта 8 статьи 216 НК, налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган сведения не позднее 1 апреля 2021 г.;
- размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц;
- сроки исчисления, удержания и перечисления в бюджет сумм подоходного налога с физических лиц иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
- порядок возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога, если общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления такого возврата;
- ставка налога на прибыль при налогообложении прибыли, полученной форекс-компанией, Национальным форекс-центром от деятельности по совершению операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами;
- условия применения льгот по налогам плательщиками, использующими труд инвалидов;
- объекты, освобождаемые у плательщиков-организаций от налога на недвижимость и земельного налога;
- порядок определения налоговой базы по видам функционального использования земельных участков для исчисления и уплаты земельного налога;
- ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь земельных участков;
- ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями и другими объектами;
- специфическая ставка налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении калийных солей;
- условие освобождения от акцизов дизельного топлива, реализуемого (передаваемого) организациям, входящим в состав ПО "Белоруснефть", для дальнейшей поставки сельскохозяйственным организациям и льнозаводам;
- критерии для признания индивидуальных предпринимателей плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- критерии валовой выручки для применения упрощенной системы налогообложения;
- условие для применения ставки государственной пошлины в размере 50 процентов за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- сведения, не признаваемые налоговой тайной (вступает в силу с 11 апреля 2020 г.).
3) Установлено следующее:
- затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованного в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию, включаются в состав нормируемых затрат;
- единовременная выплата (пособие) на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций в соответствии с законодательством, оплата труда которых производится за счет внебюджетных средств от приносящей доходы деятельности, включается в состав затрат по производству и реализации;
- для целей налогообложения не признается реализацией безвозмездная передача имущества (работ, услуг), переданного и принятого в соответствии с законодательством, Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов и иных юридических лиц (вступает в силу с 11 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 15 мая 2019 г.).
4) В Указе Президента Республики Беларусь от 19.05.2008 № 280 "О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)" установлено, что организации-страхователи включают в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, страховые взносы по добровольному страхованию имущества, сданного в аренду (переданного в финансовую аренду (лизинг) (вступает в силу с 11 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.).
Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 (рег. № 1/18781 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: большинство положений вступает в силу с 1 января 2020 г.
Судебная практика по делам, возникающим из налоговых правоотношений
Постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь принято в целях обеспечения правильного и единообразного применения законодательства при рассмотрении экономических и гражданских дел, возникающих из налоговых правоотношений.
Признано утратившим силу постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 19.05.2005 № 21 "О некоторых вопросах, связанных с применением Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь".
Нормативный документ: постановление Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 19.12.2019 № 6 (рег. № 6/1736 от 08.01.2020).
Понижающий коэффициент к ставкам единого налога с ИП в Минской области
Установлен понижающий коэффициент 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территории Минской области, за исключением территории городов Борисова, Жодино, Молодечно, Слуцка, Солигорска, при осуществлении следующих видов деятельности:
- услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- услуги по дроблению зерна;
- выпас скота;
- уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора;
- услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг.
Признаны утратившими силу решения Минского областного Совета депутатов:
- от 23.12.2016 № 178 "О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц";
- от 04.05.2018 № 27 "Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах".
Нормативный документ: решение Минского облсовета депутатов от 26.12.2019 № 151 (рег. № 9/99665 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 11 января 2020 г.
Бухгалтерский учет
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Внесены изменения в Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденную постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция).
Инструкция определяет условия регулирования процесса воспроизводства основных средств, в том числе отражаемых в бухгалтерском учете организации (в учете у индивидуального предпринимателя) как доходные вложения в материальные активы (включая инвестиционную недвижимость), а также являющихся предметами финансовой аренды (лизинга), и нематериальных активов. Инструкция не подлежит применению в отношении имущества, отражаемого на забалансовых счетах бухгалтерского учета.
Поправки, внесенные в Инструкцию, касаются:
- случаев изменения амортизируемой стоимости нематериальных активов;
- объектов начисления амортизации;
- порядка установления нормативных сроков службы, сроков полезного использования и норм амортизации основных средств и нематериальных активов;
- порядка расчета амортизации;
- амортизационных отчислений в условиях аренды и лизинга;
- порядка расчета и отражения амортизационных отчислений при изменении условий, методов и способов начисления амортизации. В частности, установлено, что если срок фактической эксплуатации объекта на дату изменения порядка начисления амортизации окажется равным или более максимально допустимого нормативного срока службы/срока полезного использования, остаточный нормативный срок службы/срок полезного использования устанавливается по решению комиссии самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года;
- перечня функций комиссии по проведению амортизационной политики;
- выбора вида амортизируемой стоимости в зависимости от изменения стоимости объектов, условий их функционирования, способов начисления амортизации (приложение 2 к Инструкции изложено в новой редакции);
- порядка начисления и отражения амортизационных отчислений при изменении условий функционирования амортизируемого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Организации и индивидуальные предприниматели вправе начислять амортизацию по объектам, числившимся в составе основных средств и нематериальных активов до даты вступления в силу настоящего постановления, в соответствии с порядком начисления амортизации этих объектов, установленным организацией (индивидуальным предпринимателем) в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего постановления.
Нормативный документ: постановление Минэкономики, Минфина, Минстройархитектуры Республики Беларусь от 19.12.2019 № 25/79/70 (рег. № 8/34982 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 1 февраля 2020 г.
Государственное регулирование
Уточнение отдельных показателей республиканского бюджета
Уточнены показатели республиканского бюджета на 2019 год.
Установлено, что в 2019 году на расходы республиканского бюджета направляются не использованные в 2019 году средства фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам обязательного и добровольного страхования, создаваемых в 2019 году в соответствии с пунктом 66 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530.
Нормативный документ: Указ Президента Республики Беларусь от 30.12.2019 № 495 (рег. № 1/18778 от 08.01.2020).
Когда начинает действовать: 10 января 2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.
Целевые показатели энергосбережения и экономии светлых нефтепродуктов
Внесены изменения в Государственную программу "Энергосбережение" на 2016–2020 годы, утвержденную постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.03.2016 № 248, в том числе установлены на 2020 год целевые показатели энергосбережения и целевые показатели по экономии светлых нефтепродуктов (бензина, дизельного и биодизельного топлива) для республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, органов местного управления.
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 972 (рег. № 5/47668 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 12 января 2020 г.
Развитие аграрного бизнеса
Внесены изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11.03.2016 № 196 "О Государственной программе развития аграрного бизнеса в Республике Беларусь на 2016–2020 годы и внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 июня 2014 г. № 585".
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 973 (рег. № 5/47671 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 31 декабря 2019 г.
Порядок функционирования портала рейтинговой оценки
Определен порядок функционирования портала рейтинговой оценки организаций, оказывающих услуги, обеспечивающие жизнедеятельность населения, и (или) осуществляющих административные процедуры, в том числе порядок взаимодействия пользователей портала рейтинговой оценки с ним, формирования рейтинга объектов оценки, общего и локальных реестров объектов оценки.
Нормативный документ: постановление Минсвязи Республики Беларусь от 12.12.2019 № 19 (рег. № 8/34981 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 11 января 2020 г.
Организация культурных мероприятий
Изложены в новой редакции денежные нормы расходов на питание для участников культурных мероприятий, установленные постановлением Минкультуры Республики Беларусь от 15.04.2011 № 8.
Нормативный документ: постановление Минкультуры Республики Беларусь от 24.12.2019 № 90 (рег. № 8/34983 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 11 января 2020 г.
Управление и распоряжение государственным имуществом
Внесены изменения в Инструкцию о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Брестской области, утвержденную решением Брестского облсовета депутатов от 19.09.2019 № 131.
Нормативный документ: решение Брестского облсовета депутатов от 26.12.2019 № 140 (рег. № 9/99664 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 12 января 2020 г.
Статистическая отчетность
Классификатор промышленной продукции
Внесены изменения в статистический классификатор СК 05.006-2015 "Промышленная продукция", утвержденный постановлением Белстата от 31.12.2015 № 222.
Нормативный документ: постановление Белстата от 27.12.2019 № 123 (рег. № 7/4433 от 08.01.2020).
Когда начинает действовать: 15 января 2020 г.
Строительство
Строительство жилья
Внесены изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21.04.2016 № 325 "О Государственной программе "Строительство жилья" на 2016–2020 годы".
Нормативный документ: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2019 № 968 (рег. № 5/47669 от 09.01.2020).
Когда начинает действовать: 15 января 2020 г.
.jpg)
