Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Ответы подготовлены Натальей Нехай, ведущим аудитором ООО «Аудиторский центр «Эрудит» и постоянным автором нашего издания.
Товар отгружен продавцом 30.04.2019, получен и принят на учет покупателем 02.05.2019. Электронный счет-фактура (далее – ЭСЧФ) подписан электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) 13.05.2019, дата совершения операции в ЭСЧФ – 30.04.2019.
Нужно ли было сумму НДС, отраженную в ЭСЧФ, указывать в стр. 15 разд. IV налоговой декларации за январь – апрель 2019 г.?
Не нужно.
В стр. 15 разд. IV декларации по НДС отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч. суммы НДС:
– предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ |*|;
* Новые правила для ЭСЧФ, вступившие в силу с 23 февраля 2019 г.
– предъявленные при приобретении объектов, по которым получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП, и др. (подп. 18.17 п. 18 гл. 2 Инструкции № 2*).
__________________________
* Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 20/2019.
