Белорусский банк выдал кредит юридическому лицу – резиденту в белорусских рублях. Кредитополучатель допустил просрочку возврата кредита. На расчетном счете организации в белорусских рублях отсутствуют денежные средства, однако у нее есть иностранная валюта на текущем (расчетном) банковском счете. Условиями кредитного договора банку предоставлено право списать задолженность по кредиту платежным ордером с текущих (расчетных) банковских счетов в иностранной валюте.
Вправе ли банк списать иностранную валюту в счет погашения кредита с текущего (расчетного) банковского счета?
Вправе.
Банк вправе списать иностранную валюту с текущего (расчетного) банковского счета кредитополучателя, не нарушив норм валютного законодательства Республики Беларусь. Данный вывод основан на следующем.
Использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций – резидентами разрешено при проведении валютных операций между банком и субъектом валютных операций – резидентом (подп. 25.5 п. 25 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72; далее – Правила № 72).
При совершении банковских операций между банком и резидентом допустимо производить изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте (п. 13 Правил № 72).
Справочно: расчетный документ – платежная инструкция инициатора банковского перевода в виде платежного поручения, платежного требования, платежного ордера (п. 2 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66; далее – Инструкция № 66). Платежный ордер применим при осуществлении банками перевода денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте от имени и за счет банка (инициатор – банк), от имени банка, но по поручению и за счет клиента, от имени и за счет клиентов (п. 69 Инструкции № 66).
Позиция Нацбанка в отношении возможности замены обязательств, выраженных в иностранной валюте, на обязательства в белорусских рублях подтверждена в письме от 10.06.2011 № 21-17/116 "О совершении валютно-обменных операций". В нем разъяснено, что к числу банковских операций, имеющих иную природу, чем валютно-обменные операции, относятся, по сути, схожие с ними: погашение кредитов, выданных в иностранной валюте, белорусскими рублями, возврат принятых депозитов в иностранной валюте белорусскими рублями и др.
В данной ситуации ограничения, установленные валютным законодательством, не применимы, так как здесь отсутствует валютно-обменная операция (Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее – Инструкция № 112), постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 11.08.2014 № 508 "О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке").
Белорусская организация – резидент заключила внешнеторговый договор с юридическим лицом – нерезидентом на поставку товара с использованием аккредитива. Резидент обратился в белорусский банк с целью открытия аккредитива в иностранной валюте.
Вправе ли банк списать с текущего (расчетного) банковского счета резидента в иностранной валюте своим платежным ордером иностранную валюту за открытие аккредитива? Вправе ли резидент приобрести иностранную валюту на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" для расчетов с банком по договору на открытие аккредитива?
Вправе.
В рассматриваемой ситуации банк может списать с текущего (расчетного) банковского счета резидента в иностранной валюте своим платежным ордером иностранную валюту за открытие аккредитива при условии, что такое право банка предусмотрено в договоре на открытие аккредитива. В обоснование данного вывода будем руководствоваться следующими нормативными документами.
Открытие аккредитива и последующее его исполнение относится к банковской операции (ст. 14 Банковского кодекса Республики Беларусь; далее – БК).
Расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием могут осуществляться как в наличной, так и безналичной форме. При этом расчеты в безналичной форме разрешено проводить в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо (ст. 231 БК).
При проведении между банком и субъектом валютных операций разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте (подп. 25.5 п. 25 Правил № 72).
Резидент вправе приобрести иностранную валюту на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" для расчетов с банком по договору на открытие аккредитива. Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки. Данная норма определена в подп. 20.5 п. 20 Инструкции № 112, который предусматривает, что субъект валютных операций – резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций: осуществление расчетов с банками по сделкам, предусматривающим получение кредита, открытие аккредитива, выдачу банковской гарантии, финансирование под уступку денежного требования (факторинга) в иностранной валюте, а также по договорам поручительства (гарантии), заключенным для обеспечения исполнения обязательств перед банком по указанным сделкам.
Резидент Республики Беларусь заключил импортный внешнеторговый договор на оказание услуг с юридическим лицом – нерезидентом. В договоре предусмотрена фраза: "Резидент обязан ежемесячно уплачивать нерезиденту вознаграждение в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США". Резидент обратился в банк Республики Беларусь с намерением произвести оплату по данному договору.
Вправе ли резидент осуществить платеж? Имеет ли право банк отказать в проведении данной валютной операции?
Платеж возможно осуществить.
В рассматриваемой ситуации валюта расчетов в договоре указана, поэтому резидент имеет право осуществить данный платеж и у банка нет оснований для отказа в проведении такой валютной операции.
Обоснуем наш вывод.
При проведении валютной операции по внешнеэкономическому договору банк проверяет (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств) соответствие валюты расчета валютному законодательству (подп. 27.1 п. 27 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46; далее – Инструкция № 46).
В отдельных случаях банк может отказать в проведении валютных операций, перечень которых предусмотрен в п. 28 Инструкции № 46:
– непредставление клиентом в банк документов, необходимых для осуществления функций агента валютного контроля;
– несоответствие источника поступления (цели снятия наличной иностранной валюты) ни одному из источников (целей), предусмотренных актами валютного законодательства;
– неправомерное изменение валюты обязательств и т.д.
Юридическое лицо – резидент (лицензиат) заключило договор с юридическим лицом – нерезидентом (лицензиар), по которому лицензиар предоставляет лицензиату на срок действия договора за вознаграждение исключительную лицензию на использование на территории действия договора товарных знаков для обозначения производимых лицензиатом товаров и услуг. Резидент обратился в белорусский банк для совершения платежа нерезиденту.
Возможно ли осуществить данную валютную операцию и в каком порядке?
Возможно.
В данном случае имеет место валютная операция, связанная с движением капитала, осуществляемая в уведомительном порядке. При ее совершении как со стороны банка, так и со стороны резидента необходимо руководствоваться следующим.
Нормы Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее – Указ № 178) не распространяют свое действие на данную ситуацию. Этот законодательный акт касается правоотношений, связанных с использованием исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а не правоотношений, связанных с использованием средств индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг.
Справочно: внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (подп. 1.1 п. 1 Указа № 178).
По лицензионному договору сторона, обладающая исключительным правом на использование результата интеллектуальной деятельности или на средства индивидуализации (лицензиар), предоставляет другой стороне (лицензиату) разрешение использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности (ст. 985 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК).
Результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг являются разными объектами интеллектуальной собственности, самостоятельными объектами гражданских прав.
Важно! К объектам интеллектуальной собственности относят:
– результаты интеллектуальной деятельности:
произведения науки, литературы и искусства;
исполнения, фонограммы и передачи организаций вещания;
изобретения, полезные модели, промышленные образцы;
селекционные достижения;
топологии интегральных микросхем;
секреты производства (ноу-хау);
– средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг:
фирменные наименования;
товарные знаки и знаки обслуживания;
географические указания;
– другие результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (ст. 980 ГК).
Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Обязательные требования к совершению операций, связанных с движением капитала. Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
– на основании разрешений Нацбанка – операции, указанные в п. 18 Правил № 72;
– без разрешений Нацбанка – операции, указанные в ст. 10 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле";
– в уведомительном порядке – операции, указанные в п. 20 Правил № 72.
Основания покупки валюты. Основанием для покупки иностранной валюты по валютным операциям по осуществлению расчетов с нерезидентами, связанных с движением капитала, проведение которых осуществляется без получения отдельного разрешения Нацбанка, является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки. По валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовых сделок, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данных валютных операций. Субъект валютных операций – резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (подп. 20.11 п. 20 Инструкции № 112).
Запрещено проведение импортером платежа в пользу нерезидента со счета, открытого в банке Республики Беларусь, по операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером по поставке товаров, передаче охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнению работ, оказанию услуг. Исключением из данной нормы является наличие у импортера разрешения Нацбанка (п. 1 постановления Правления Нацбанка Республики Беларусь от 11.11.2008 № 165 "О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт"; далее – постановление № 165).
Важно! Ограничение в отношении проведения авансовых платежей по импорту, установленное постановлением № 165, не касается внешнеторговых операций, на которые не распространяет свое действие Указ № 178 (письмо Нацбанка Республики Беларусь от 22.01.2010 № 31-14/30 "О применении норм отдельных актов валютного законодательства"). Иными словами, если не применяется Указ № 178, то не применяется и постановление № 165.
С учетом изложенного по данному договору возможно проведение авансового платежа.
Белорусская организация – резидент заключила экспортный внешнеторговый договор с нерезидентом, предусмотрев условиями договора валюту платежа – белорусский рубль. Нерезидент изъявил желание осуществить расчеты по договору наличными денежными средствами.
Правомерно ли внесение нерезидентом наличных белорусских рублей в размере 90 базовых величин (далее – БВ) на счет резидента в банке? Каковы действия банка в данной ситуации?
Правомерно произвести расчет в размере 90 БВ.
В данной ситуации нерезидент имеет право внести на счет резидента в банке наличные белорусские рубли в размере 90 БВ в эквиваленте. Банк должен принять белорусские рубли и зачислить их на счет резидента.
Данный вывод обоснован следующим.
При проведении валютных операций между субъектами валютных операций – резидентом и нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:
– в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;
– в наличной форме – в соответствии с белорусским законодательством (п. 23 Правил № 72).
Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям следует осуществлять на территории Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).
На территории Республики Беларусь для юридических лиц, их обособленных подразделений (независимо от наличия текущего (расчетного) банковского счета) установлен предельно допустимый размер расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, в т.ч. путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей. Данное ограничение составляет не более 100 БВ на протяжении одного дня (за исключением случаев, установленных законодательством). Количество юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми проводят расчеты наличными деньгами, в общей сумме не должно превышать предельно допустимого размера расчетов (п. 69 Инструкции № 107).
При обслуживании юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей банки отказывают им в осуществлении операций:
– при превышении суммы операций 100 БВ по каждому платежу;
– осуществлении расчетов наличными денежными средствами при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями;
– осуществлении расчетов наличными денежными средствами, проводимых ликвидируемыми юридическими лицами, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями.
Налоговым органом приостановлены операции по текущему (расчетному) банковскому счету юридического лица – резидента Республики Беларусь. Резидент обратился в банк за получением кредита.
Вправе ли банк выдать кредит при условии, что у резидента приостановлены операции по текущему банковскому счету?
Вправе.
Приостановление операций по счетам в банке осуществляют уполномоченные государственные органы (должностные лица) в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь (ст. 132 БК).
Справочно: приостановлением операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в банке по решению налогового или таможенного органа признается прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Банк, в котором плательщику (иному обязанному лицу) открыт счет, операции по которому приостановлены, не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) иные счета при наличии в банке решения о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам или информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам, полученной из автоматизированной информационной системы, используемой при взаимодействии регистрирующих органов с уполномоченными органами и организациями, в т.ч. налоговыми и таможенными органами, банками (далее – АИС "Взаимодействие"). Иные банки не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) счета при наличии у них полученной из АИС "Взаимодействие" информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в других банках (ст. 53 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Запрет на выдачу банком кредита установлен для кредитополучателя, имеющего просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам. Иных случаев безусловного отказа кредитное законодательство не устанавливает. Данное условие оговорено в п. 9 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (далее – Инструкция № 226).
Учет кредитной задолженности кредитополучателя осуществляется на счете банка-кредитодателя (п. 2 Инструкции № 226).
С учетом изложенного, поскольку счет по учету кредитной задолженности является счетом банка, а не кредитополучателя, банк вправе выдать кредит при условии приостановления операций по текущему (расчетному) банковскому счету резидента.
Юридическое лицо – нерезидент обратилось в банк Республики Беларусь с целью внесения на счет адвоката наличных белорусских рублей в размере 200 базовых величин (далее – БВ) за оказанные услуги по договору.
Вправе ли нерезидент внести наличные белорусские рубли в указанном размере?
Не вправе.
В данном случае за оказание юридической помощи нерезидент не имеет права внести на счет адвоката наличные белорусские рубли в размере 200 БВ и банк должен отказать в осуществлении этой операции. Обоснуем данный вывод.
Справочно: адвокатом может быть физическое лицо, являющееся гражданином Республики Беларусь, имеющее высшее юридическое образование, прошедшее стажировку и сдавшее квалификационный экзамен, получившее специальное разрешение (лицензию) на осуществление адвокатской деятельности и являющееся членом территориальной коллегии адвокатов (ст. 7 Закона об адвокатуре*). До начала осуществления адвокатской деятельности индивидуально адвокат обязан зарегистрироваться в Минюсте Республики Беларусь и получить свидетельство о регистрации. На нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокатов распространяются требования порядка ведения кассовых операций, установленного Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).
__________________
* Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 334-З "Об адвокатуре и адвокатской деятельности в Республике Беларусь".
Юридическое лицо, его обособленное подразделение независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета обязаны осуществлять расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в т.ч. путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 БВ на протяжении одного дня. Количество юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, предприниматель проводят расчеты наличными деньгами в общей сумме не более предельно допустимого размера расчетов, не ограничивается (п. 69 Инструкции № 107).
Банки принимают наличные деньги для проведения платежей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, осуществляемых путем внесения в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в размере не более 100 БВ по каждому платежу с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за осуществление указанных операций (п. 77 Инструкции № 107).
Вышеназванные ограничения по предельно допустимому размеру расчетов наличными денежными средствами распространяются на субъектов валютных операций – нерезидентов, в т.ч. не открывших счета в банках, а также на расчеты наличными деньгами между субъектами валютных операций – нерезидентами, в т.ч. не открывшими счета в банках (п. 78 Инструкции № 107).
Банки обязаны отказать в осуществлении операций при обслуживании юридических лиц, их обособленных подразделений в следующих ситуациях:
– если сумма операций превышает размер 100 БВ по каждому платежу;
– при осуществлении расчетов наличными денежными средствами при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями;
– при осуществлении расчетов наличными денежными средствами, проводимых ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.
Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями и субъектами валютных операций – нерезидентами осуществляются в порядке и размерах, установленных Инструкцией № 107 (п. 78 Инструкции № 107).
Важно! Сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, являются валютными операциями и разрешаются на территории Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, между физическими лицами – нерезидентами, между субъектом валютных операций и физическим лицом (подп. 28.1 п. 28 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72; далее – Правила № 72).
Юридическое лицо – резидент обращается в банк Республики Беларусь для получения кредита. В обеспечение исполнения своих обязательств по кредитному договору резидент собирается предоставить банку в залог автомобиль, который получен от лизингодателя-нерезидента по договору лизинга и еще не выкуплен полностью.
Вправе ли резидент (лизингополучатель) предоставить автомобиль в залог банку, а банк принять в залог данный автомобиль?
Не вправе.
Резидент (лизингополучатель) не вправе предоставить автомобиль, находящийся в лизинге, в залог банку, так как он не является собственником предмета лизинга. В обоснование этого вывода будем руководствоваться следующим.
Залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения или оперативного управления, с учетом особенностей, предусмотренных Гражданским кодексом Республики Беларусь (далее – ГК) (ст. 316 ГК).
По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель), являющийся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды, за плату во временное владение и пользование (ст. 636 ГК).
К отдельным видам договора аренды и договорам аренды отдельных видов имущества (прокат, аренда транспортных средств, аренда капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, аренда предприятия, финансовая аренда (лизинг)) применяются общие положения об аренде, если иное не установлено законодательством (ст. 596 ГК).
Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, – в соответствии с назначением имущества. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный фонд хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено законодательством. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор (ст. 586 ГК).
В рассматриваемой ситуации именно лизингодатель (так как он является собственником предмета лизинга), а не лизингополучатель имеет право использовать предмет лизинга в качестве предмета залога в целях обеспечения исполнения обязательств только по кредитному договору (договору займа), заключенному для оплаты стоимости предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (лизинга).
Приведенная позиция закреплена в подп. 1.10 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 № 99 "О вопросах регулирования лизинговой деятельности".
Белорусская организация – резидент заключила экспортный внешнеторговый договор с юридическим лицом – резидентом России на поставку товара. Товар поставлен. От резидента России на счет белорусской организации в банке Республики Беларусь поступают азербайджанские манаты.
Правомерно ли проведение данных расчетов? Необходимо ли банку уведомлять Комитет госконтроля Республики Беларусь о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?
Проведение расчетов правомерно без уведомления Комитета госконтроля.
Расчеты между резидентом Республики Беларусь и резидентом России в азербайджанских манатах правомерны. Банк обязан зачислить поступившие денежные средства. Направлять уведомление о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, в Госконтроль не требуется.
Приведем аргументы, позволяющие сделать такой вывод.
Денежные обязательства по валютным операциям между субъектами валютных операций – резидентом и нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком Республики Беларусь, если иное не предусмотрено международными договорами. Приведенная норма предусмотрена в п. 24 Правил № 72.
Аналогичные подходы в части выбора валюты расчетов при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами изложены в письме Нацбанка Республики Беларусь от 30.09.2004 № 03-13/111 "О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь".
В расчетах между резидентами Республики Беларусь и Российской Федерации может быть использован российский рубль, белорусский рубль, СКВ (Соглашение между Центральным банком Российской Федерации и Нацбанком Республики Беларусь об организации расчетов между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь от 20.02.1997; далее – Соглашение от 20.02.1997).
Справочно: азербайджанский манат относится к ограниченно конвертируемым иностранным валютам (приложение 2 к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.08.2001 № 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам").
Соглашение от 20.02.1997 не содержит запрета на использование в расчетах между субъектами хозяйствования и иных валют, если в заключенном между хозяйствующими субъектами договоре будет предусмотрена такая валюта расчетов. Если стороны по договору согласны осуществить расчеты в валютах, отличных от валют, перечисленных в соответствующем соглашении, проведение таких расчетов правомерно.
Аналогичный подход должен быть применен и к международным договорам о торговом и экономическом сотрудничестве, о содействии осуществлению и защите инвестиций, другим договорам, заключенным с правительствами иностранных государств и регламентирующих в т.ч. выбор валюты расчетов.
Таким образом, в случае отсутствия в международном договоре (соглашении) запрета на использование в расчетах между субъектами хозяйствования какого-либо вида валюты, расчеты допускаются в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком (п. 24 Правил № 72).
Банк при осуществлении им функций агента валютного контроля в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46), должен руководствоваться вышеизложенным подходом к порядку выбора валюты международных расчетов его клиентами.
С учетом изложенного, поскольку Соглашение от 20.02.1997 не содержит запрета на использование какой-либо валюты при проведении расчетов, использовать азербайджанские манаты возможно с учетом официального курса белорусского рубля к данному виду валюты.
Банк обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства (подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 46). В рассматриваемой ситуации факт нарушения валютного законодательства отсутствует, поэтому направлять уведомление Комитету госконтроля не следует.
Организация – резидент Республики Беларусь заключила с юридическим лицом – нерезидентом импортный внешнеторговый договор на поставку товара. Валюта платежа – гривна.
Каким образом резиденту рассчитаться с нерезидентом, если на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" гривна не продается, а у банка иностранную валюту купить можно в ограниченном размере?
Приобрести любую иностранную валюту и произвести конвертацию.
В рассматриваемой ситуации резиденту Республики Беларусь можно приобрести на бирже любую иностранную валюту, предлагаемую для продажи на бирже. Затем со специального счета субъекта валютных операций – резидента для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты осуществить перевод с конверсией в гривну. Ограничения на внебиржевом валютном рынке установлены в отношении купли-продажи иностранной валюты, но не для конверсии.
Внимание! Субъект валютных операций – резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг. Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки (подп. 20.1 п. 20 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112; далее – Инструкция № 112). Исходя из вышеизложенной нормы можем сделать вывод, что резидент вправе купить иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для расчетов с нерезидентом по импортному внешнеторговому договору.
При совершении валютных операций на биржевом валютном рынке необходимо учитывать следующее:
1) на биржевом валютном рынке осуществляются сделки купли-продажи иностранной валюты без ограничения по суммам сделок. Обязательным реквизитом заявок на покупку иностранной валюты на биржевом валютном рынке является максимальный курс покупки иностранной валюты, по которому данные заявки могут быть исполнены;
2) на внебиржевом валютном рынке осуществляются следующие сделки купли-продажи иностранной валюты:
– покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;
– продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому договору (операции), но не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;
– купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами (п. 1 постановления Правления Нацбанка Республики Беларусь от 11.08.2014 № 508 "О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке").
Белорусская организация (резидент 1) получила заем от юридического лица – нерезидента. В дальнейшем заключен 3-сторонний договор перевода долга между резидентом 1, резидентом 2 и нерезидентом. По условиям этого договора резидент 1 перевел свой долг на резидента 2. Для совершения платежа нерезиденту резидент 2 обратился в белорусский банк&
