После сдачи годовой отчетности за 2022 г. бухгалтерам усиленно надо готовиться к сдаче отчетов за I квартал 2023 г. В плане вводимых изменений в налоговое законодательство 2023 г. не стал исключением, наоборот, произошло очень много нововведений.
Нашими специалистами подготовлен календарь представления отчетности за I квартал 2023 г. таким образом, чтобы вы быстрее смогли разобраться со всеми новшествами. Поэтому мы предлагаем вам ознакомиться со сроками представления отчетов и даем ссылки на статьи, которые станут большим подспорьем в заполнении налоговых деклараций и отчетностей.
Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.
Обратите внимание! Таблица составлена с учетом переносов, поскольку сроки сдачи отчетности сдвигаются, если контрольная дата выпала на субботу, воскресенье или нерабочий праздник.
Справочно: днями отдыха будут 22 (суббота), 23 (воскресенье), 24 (понедельник) и 25 (вторник) апреля – 4 дня.
24 апреля (понедельник) переносится на субботу 29 апреля.
Содержание таблицы
1.1. НДС
1.2. Налог на прибыль
1.3. Подоходный налог с физических лиц
1.4. УСН
1.5. Налог на доходы
1.6. Экологический налог
1.7. Транспортный налог
1.8. Сбор за размещение (распространение) рекламы
2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН
2.1. ПУ-2 за I квартал 2023 г.
2.2. ПУ-3
2.3. ПУ-6
3. Отчет в ФСЗН
3.1. Отчет 4-фонд
|
№ п/п |
Налоги |
Срок представления отчета |
Материалы |
|
|
1. НАЛОГИ В ИМНС |
||||
|
1.1 |
НДС |
Отражение бонусов у поставщика и покупателя Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок Автомобиль учредителю ЧУП: возможные варианты и последствия Что нужно знать бухгалтеру про налоги при безвозмездной передаче? Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН Увеличилась цена поставленного товара: бухгалтерские и налоговые последствия НДС и услуги, оказанные ИП – резидентом Польши Правила ведения книги покупок в 2023 году Налогообложение в 2023 году организаций, пользующихся ранее льготами, установленными Указом № 345 Недостача: восстанавливаем НДС и удерживаем с работника Исчисление НДС при получении штрафных санкций НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций и ИП |
||
|
1.1.1 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Не позднее 26 апреля 2023 г. |
|
|
1.1.2 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 20 апреля 2023 г.) |
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за март – не позднее 26 апреля 2023 г.) |
|
|
Справочно: 1) вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее ‒ НК); 2) юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК). Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС месяц или квартал по факту подачи ими в установленный срок декларации по НДС за соответствующий отчетный период (месяц или квартал) (п. 4 ст. 127 НК). Важно! Принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 5 ст. 127 НК) |
||||
|
1.1.3 |
По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (за март – не позднее 20 апреля 2023 г.) |
Не позднее 20 апреля 2023 г.
|
|
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС заполняется без нарастающего итога с начала года в целом по всем товарам, ввезенным в отчетном периоде (месяце) на территорию Республики Беларусь, взимание НДС по которым осуществляют налоговые органы (п. 5 ст. 139 НК). Отчетным периодом НДС является месяц, в котором плательщиком отражено получение товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета. Расчет НДС производится в части II налоговой декларации по НДС, которая заполняется и представляется импортером в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также иные документы согласно установленному перечню.
Важно! Независимо от того, какой отчетный период по НДС применяет импортер, часть II декларации по НДС подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока |
||||
|
1.2 |
Налог на прибыль |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Не позднее 26 апреля 2023 г. |
Налог на прибыль: закрытие 2022 года и новации 2023 года Создание резерва по сомнительным долгам резидентом ПВТ Отражение бонусов у поставщика и покупателя Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок Налог на прибыль за I квартал 2023 года: важно учесть нюансы Что нужно знать бухгалтеру про налоги при безвозмездной передаче? Предоставляем праздничные скидки покупателям: что учесть в бухгалтерском и налоговом учете Налог на прибыль-2023: что поменялось в составе внереализационных доходов и расходов? Машино-место в организации: все, что важно знать бухгалтеру Подарки к 23 февраля и 8 Марта: бухгалтерский учет и налогообложение Увеличилась цена поставленного товара: бухгалтерские и налоговые последствия Налогообложение в 2023 году организаций, пользующихся ранее льготами, установленными Указом № 345 Расходы на оплату труда в составе затрат по производству и реализации: учитываем новации НК-2023 |
|
Важно! В 2023 г. общая ставка налога на прибыль увеличилась с 18 % до 20 %. У банков, страховых организаций и форекс-компаний осталась ставка налога на прибыль 25 %. Операторы мобильной связи и микрофинансовые организации и в 2023 г. уплачивают налог на прибыль по ставке 30 %. Обратите внимание! По дивидендам, начисленным белорусскими организациями, уплата налога на прибыль производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды. В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока |
||||
|
1.3 |
Подоходный налог с физических лиц (для налоговых агентов) |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
В сроки, оговоренные в п. 6 ст. 216 НК |
Автомобиль учредителю ЧУП: возможные варианты и последствия 19 ответов на вопросы о порядке представления сведений о доходах в налоговые органы Правильно оформляем сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в 2022 году Имущественный налоговый вычет при оплате кредита на приобретение квартиры Подарки к 23 февраля и 8 Марта: бухгалтерский учет и налогообложение В 2023 году поменялись состав льгот по подоходному налогу и порядок их применения Подоходный налог-2023: по каким льготам увеличился порог их применения? Подоходный налог-2023: с 1 января 2023 года существенно изменился порядок определения налоговой базы Подоходный налог: практика января 2023 года |
|
Налоговая декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется налоговым агентом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, при наличии объектов налогообложения. Налоговые агенты обязаны представлять налоговую декларацию налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в налоговый орган по месту постановки на учет или на портал МНС |
||||
|
1.4 |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Не позднее 26 апреля 2023 г. |
Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при выполнении работ (оказании услуг) Что нужно сделать комиссионерам и экспедиторам, чтобы не лишиться права на применение УСН Применение УСН некоммерческими организациями: МНС отвечает на вопросы Пересчет валютной выручки в рубли при применении УСН в 2022 и 2023 годах: в чем разница? Удержание из зарплаты за проживание в общежитии Отмена решения о переходе с УСН на ОСН Критерий численности работников в целях неведения бухгалтерского учета при применении УСН Знакомимся с изменениями в декларации по налогу при УСН Яндекс.Еда: учет в организациях, применяющих УСН Книга учета при УСН: нюансы заполнения части I раздела I при розничной торговле Периодичность внесения записей в книгу учета при УСН Поступление долгов по отгрузке прошлых лет Что изменилось в порядке заполнения книги учета при УСН Ведение книги учета при УСН в личном кабинете плательщика Представление декларации при отсутствии налогооблагаемой базы Ведение учета в книге учета при УСН организациями, ведущими бухгалтерский учет |
|
|
В 2023 г. применять УСН имеют право организации, у которых: – численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 50 человек; – валовая выручка нарастающим итогом с начала года составляет не более 2 150 000 руб.
Обратите внимание! Право на применение УСН отсутствует у организаций, указанных в п. 2 ст. 324 НК, а также в случае, определенном п. 4 ст. 324 НК.
Заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета для применяющих УСН организаций: – с численностью работников, в среднем, с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек; – размером валовой выручки нарастающим итогом с начала года не более 900 000 руб. Плательщики УСН обязаны уплачивать: – НДС, взимаемый при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; – НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь; – НДС, излишне предъявленный ими в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах. Важно! С 1 января 2023 г. НК установлена одна ставка налога при УСН в размере 6 %. В случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Действие, для совершения которого установлен срок, должно быть совершено не позднее 24 ч последнего дня срока |
||||
|
1.5 |
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, (далее – налог на доходы) |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Начисление и выплата дивидендов юридическими лицами без ошибок Зачет налога на доходы, удержанного нерезидентом Какая ставка налога на доходы применяется при выплате нерезидентам дивидендов или штрафов? Когда у белорусской организации появляется обязанность по уплате налога на доходы? |
|
|
Ставка налога на доходы в отношении дивидендов иностранным организациям с 2023 г. увеличивается с 12 % до 15 % (подп. 1.4 и 1.5 п. 1 ст. 192 НК). Установленная НК ставка налога на доходы подлежит применению, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения. С 2023 г. предусматривается освобождение от налога на доходы иностранных организаций по доходам, начисляемым (выплачиваемым) им республиканскими органами государственного управления за счет бюджетных средств (п. 2 ст. 386 НК) |
||||
|
1.6 |
Экологический налог |
Исходя из фактических объемов (часть первая п. 1 ст. 252 НК) (ежеквартально) – не позднее 20 апреля 2023 г.
|
Не позднее 26 апреля 2023 г.
|
Экологический налог в 2023 году Разбираем особенности экологического налога за захоронение отходов при изоляции слоев отходов |
|
Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2023 г. исходя из установленного годового объема |
Оплата производится по выбору плательщика: – или 1 раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 26 апреля 2023 г.; – или ежеквартально не позднее 26 апреля 2023 г. в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога |
|||
|
1.7 |
Транспортный налог |
Не позднее 20 февраля 2024 г. за истекший налоговый период |
За I квартал 2023 г. – не позднее 22 марта 2023 г.; за II квартал 2023 г. – не позднее 22 июня 2023 г.; за III квартал 2023 г. – не позднее 22 сентября 2023 г. |
Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году? Транспортный налог с организаций-2023 |
|
В 2023 г. ставки в приложении 27 к НК сохранены. Они устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27, если иное не установлено п. 3 ст. 307-9 НК |
||||
|
1.8 |
Сбор за размещение (распространение) рекламы |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Не позднее 26 апреля 2023 г. (оплата производится в республиканский бюджет) |
Уплата сбора за размещение рекламы резидентами СЭЗ и ИП «Великий камень» Расходы на участие в выставке при налогообложении прибыли в 2023 году |
|
Ставки сбора (ст. 307-15 НК): ‒ 10 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспортных средствах, в т.ч. внутри салонов транспорта общего пользования; ‒ 20 % от стоимости оказанных услуг без НДС ‒ при размещении (распространении) рекламы в иных случаях. Обратите внимание! Отчетным периодом сбора является календарный квартал |
||||
|
2.1 |
ПУ-2 |
Если работник принят на работу или уволен с нее: ‒ при приеме на работу ‒ не позднее 5 календарных дней со дня приема; – при приеме на работу во вновь созданные субъекты хозяйствования – не позднее 15 календарных дней со дня внесения записи о государственной регистрации субъекта хозяйствования в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; ‒ при увольнении с работы: не позднее дня увольнения; даты издания приказа об увольнении, если дата увольнения предшествует дате приказа – при увольнении по п. 3 ст. 42, абз. 2 и 3 п. 7 ст. 42, пп. 5 и 6 ст. 44 ТК; ‒ если изменились только реквизиты разд. 2 – 1 раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; ‒ если нужна корректировка представленной ранее информации ‒ |
– |
|
|
2.2 |
ПУ-3 |
Не позднее 2 мая 2023 г. и после того как представлен отчет 4-фонд |
– |
Гражданско-правовые договоры и страховые взносы в ФСЗН |
|
Справочно: – форма ПУ-3 (тип формы – исходная) представляется в ФСЗН также при возникновении необходимости корректировки представленной ранее информации; – форма ПУ-3 (тип формы – исходная) за текущий квартал представляется работодателем в орган ФСЗН в течение 5 рабочих дней со дня письменного обращения к нему застрахованного лица по вопросу подтверждения периода уплаты обязательных страховых взносов, физическим лицом, самостоятельно уплачивающим обязательные страховые взносы, – при возникновении необходимости подтверждения периода уплаты обязательных страховых взносов. Периоды уплаты обязательных страховых взносов отражаются в разд. 2 «Дополнительные сведения о стаже» формы ПУ-3; – форма ПУ-3 (тип формы – отменяющая) представляется при возникновении необходимости; – форма ПУ-3 (тип формы – назначение пенсии) представляется в течение 5 рабочих дней со дня подачи застрахованным лицом заявления о назначении пенсии (перерасчете назначенной пенсии, переводе с одного вида пенсии на другой, возобновлении выплаты ранее назначенной пенсии) работодателю, в орган по труду, занятости и социальной защите, в ФСЗН |
||||
|
2.3 |
ПУ-6 |
Не позднее 2 мая 2023 г. и при условии, что формы ПУ-3 уже сданы |
– |
|
|
Справочно: если последний день срока представления плательщиком взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837) |
||||
|
3. ОТЧЕТ В ФСЗН |
||||
|
3.1 |
Отчет 4-фонд |
Не позднее 20 апреля 2023 г. |
Взносы в ФСЗН за работников и других физических лиц уплачиваются в сроки, установленные в п. 1 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь». Плательщики – коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже 1 раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае нарушения в текущем году установленных сроков уплаты указанных взносов организация начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось такое нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно. Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, – в дни фактического получения в банке, небанковской кредитно-финансовой организации денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Форма 4-фонд установлена на 2023 год
|
|
Важно! С 1 января 2023 г. вступило в силу постановление Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 28.11.2022 № 76 «О ведомственной отчетности на 2023 год», которым установлена форма ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет 4-фонд) на 2023 г., а также указания по их заполнению. Обратите внимание! Форма отчета 4-фонд на 2023 г. дополнена: – стр. 04 «Численность работающих инвалидов» (заполняется плательщиками из числа организаций, имущество которых находится в собственности общественных объединений инвалидов, в отчете за январь – декабрь: отражается списочная численность работающих инвалидов в среднем за год); – стр. 50 «Производитель сельскохозяйственной продукции» |
||||
.jpg)
