Условиями внешнеторгового договора предусмотрено, что выручка от нерезидента "А" поступает сразу на погашение валютного банковского кредита организации – резиденту РБ в сумме 1 000 евро. Одновременно белорусская организация оформляет в банке кредит в сумме 1 000 евро, который зачисляется на текущий (расчетный) банковский счет.
Возможно ли осуществить предоплату по договору нерезиденту "В" в сумме 1 000 евро за счет этой поступившей на текущий (расчетный) банковский счет организации валюты? Каковы действия банка в данной ситуации?
Предоплата без разрешения Нацбанка РБ запрещена.
В рассматриваемой ситуации будет иметь место импортный внешнеторговый договор, если предметом договора между белорусской организацией и нерезидентом "В" является возмездная передача товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг.
Справочно:
– внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг;
– импорт – получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента (подп. 1.1 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций"; далее – Указ № 178).
По внешнеторговым операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, проведение импортером платежей в пользу нерезидента со счета, открытого в банке Республики Беларусь, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером по поставке товаров, передаче охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнению работ, оказанию услуг без разрешения Нацбанка РБ запрещено (п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 11.11.2008 № 165 "О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт"; далее – постановление № 165).
Банк обязан отказать импортеру в исполнении представленной платежной инструкции, если условия проведения платежа импортера не соответствуют предписаниям п. 1 постановления № 165.
Внимание! В развитие данного нормативного документа Нацбанк выдал ряд разрешений, в которых установлены исключения из постановления № 165, а именно:
1) разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет выручки в иностранной валюте (письмо Нацбанка РБ от 15.01.2009 № 31-14/12; далее – разрешение № 1).
С выходом данного разрешения импортерам можно осуществлять платежи в пользу нерезидентов со счетов, открытых в иностранной валюте в банках РБ, по внешнеторговым операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером по поставке товаров, передаче охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнению работ, оказанию услуг за счет имеющейся в распоряжении импортера выручки в иностранной валюте.
Справочно: применительно к разрешению № 1 выручкой являются денежные средства в иностранной валюте, поступающие юридическим лицам на их счета в банках РБ, по сделкам, предусматривающим:
– с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;
– с банками РБ, банками-нерезидентами, иными иностранными кредитными организациями – финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по таким сделкам;
– с физическими лицами – реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь и за ее пределами;
– с закрытым акционерным обществом "Белорусская нефтяная компания" – реализацию нефтепродуктов;
– с закрытым акционерным обществом "Белорусская калийная компания" – реализацию калийных удобрений;
– с юридическими лицами – резидентами (комиссионерами) – возмездную передачу комитентом товаров для реализации на экспорт;
– с юридическими лицами – нерезидентами (комитентами) – наделение комиссионера денежными средствами для исполнения поручения комитента;
– с юридическими лицами – резидентами – осуществление расчетов в иностранной валюте (кроме банковских кредитов) в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по таким сделкам.
Обслуживающий банк РБ обязан отказать импортеру в проведении авансовых платежей, когда очевидным является факт несоблюдения условий разрешения № 1. К числу таких фактов могут быть отнесены следующие:
– импортер представил в банк платежную инструкцию на перечисление иностранной валюты со специального счета для хранения купленной иностранной валюты;
– импортер представил в банк платежную инструкцию на перевод с покупкой;
– платеж проводится за счет заемных (кредитных) средств.
При возникновении разногласий между белорусским банком и импортером в отношении проведения авансового платежа с его текущего (расчетного) счета в иностранной валюте импортер дополнительно должен представить в банк подписанный импортером документ, содержащий сведения о том, что данный авансовый платеж осуществляется за счет выручки в иностранной валюте. Вместо представления данного документа допускается указание импортером в платежной инструкции регистрационного номера упомянутого разрешения. Указанием такой информации в платежной инструкции импортер подтверждает, что авансовый платеж проводится за счет выручки в иностранной валюте. Ответственность за достоверность данной информации возлагается на импортера (письмо Нацбанка РБ от 29.04.2009 № 31-14/151 "О порядке контроля банками за проведением клиентами авансовых платежей по импорту");
2) разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по импорту за счет полученных займов (кредитов) в иностранной валюте (письмо Нацбанка РБ от 15.04.2009 № 31-14/132; далее – разрешение № 2).
Разрешение № 2 позволяет импортерам проводить платежи в пользу нерезидентов со счетов, открытых в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером, за счет иностранной валюты, полученной по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами. В этом случае при проведении авансовых платежей импортер в платежной инструкции должен указывать регистрационный номер данного письма.
В рассматриваемой нами ситуации организация – резидент РБ планирует произвести предоплату нерезиденту "В" за счет кредитных средств банка-резидента, поэтому по общему правилу предоплата без разрешения Нацбанка запрещена. Банк обязан отказать в проведении валютной операции.
Юридическое лицо – резидент РБ заключило внешнеторговый договор на оказание услуг с юридическим лицом – нерезидентом. Услуги резидентом оказаны, однако возникла задолженность перед нерезидентом за некачественное оказание услуг. Нерезидент должен произвести расчет за оказанные услуги.
Вправе ли в данной ситуации стороны произвести зачет взаимных требований?
Да, это возможно.
Стороны вправе произвести зачет взаимных требований, руководствуясь следующими нормами законодательства.
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо не указан или определен моментом востребования (ст. 381 Гражданского кодекса РБ). Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Важно! Зачет требований не допустим в следующих ситуациях:
– если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;
– исполнение обязательств о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
– исполнение обязательств о взыскании алиментов;
– исполнение обязательств о пожизненном содержании;
– в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.
В приведенной ситуации резидент заключил экспортный внешнеторговый договор с нерезидентом, поэтому внешнеторговая операция может быть завершена путем:
– поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору;
– получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером (банком) и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией, или получения экспортером иного возмещения в случае утраты (гибели, случайного повреждения, порчи либо хищения) товаров либо на основании судебных постановлений или других процессуальных документов;
– возврата переданных по внешнеторговому договору резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), за исключением случая заключения нового внешнеторгового договора с одним нерезидентом (новых внешнеторговых договоров с несколькими нерезидентами в случае невозможности реализации товаров по одному внешнеторговому договору) с последующей реализацией нереализованных по ранее заключенному внешнеторговому договору товаров, отгруженных на экспорт, без их возврата на территорию Республики Беларусь;
– поступления денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), заключенному между экспортером и банком (небанковской кредитнофинансовой организацией);
– неденежного прекращения обязательств способами, определенными Советом Министров совместно с Нацбанком.
Приведенные условия оговорены в подп. 1.7 п. 1 Указа № 178.
Так, при экспорте внешнеторговая операция в установленные Указом № 178 сроки может быть завершена путем полного или частичного зачета встречных однородных требований, вытекающих из внешнеторговых договоров при их исполнении (п. 1 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 30.04.2009 № 548/8 "О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга").
Белорусская организация получила кредит в иностранной валюте в банке Республики Беларусь. В дальнейшем организация заключила договор займа с нерезидентом РБ, по которому заем в иностранной валюте будет направлен нерезидентом на счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя.
Необходимо ли резиденту РБ представлять в банк, а банку требовать разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала?
Нет.
Субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) осуществляют валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов на основании разрешений Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии следующего условия: сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента (кредитополучателя, заемщика), минуя его счет в банке (подп. 18.8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72).
Справочно: счет кредитодателя – корреспондентский счет, счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя, а также счет процентных доходов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь (п. 2 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБот 30.12.2003 № 226).
Таким образом, счет по учету кредитной задолженности является счетом кредитодателя, т.е. банка. Счет открывается под конкретного кредитополучателя и учета его задолженности, поэтому резиденту не требуется получать, а банку требовать разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала. Имеет место валютная операция, связанная с движением капитала, осуществляемая в уведомительном порядке.
Организация – резидент РБ получила кредит в иностранной валюте в белорусском банке. В последующем организация обращается в банк с целью покупки 25 000 долл. США в целях погашения кредита.
Вправе ли резидент купить, а банк продать запрашиваемую сумму валюты?
Валюта может быть приобретена только на биржевом валютном рынке.
Субъект валютных операций – резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения расчетов с банками по сделкам, предусматривающим получение кредита, открытие аккредитива, выдачу банковской гарантии, финансирование под уступку денежного требования (факторинга) в иностранной валюте, а также по договорам поручительства (гарантии), заключенным для обеспечения исполнения обязательств перед банком по указанным сделкам (подп. 20.5 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБот 28.07.2005 № 112). Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки.
Важно! До 1 января 2017 г. сделки купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке должны осуществляться с соблюдением требований, оговоренных в п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 11.08.2014 № 508 "О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке".
Суть этих требований состоит в следующем:
1) сделки купли-продажи иностранной валюты без ограничения максимальных сумм сделок осуществляются на биржевом валютном рынке. Обязательным реквизитом заявок субъектов валютных операций на покупку иностранной валюты на биржевом валютном рынке является максимальный курс покупки иностранной валюты, по которому данные заявки могут быть исполнены;
2) на внебиржевом валютном рынке осуществляются следующие сделки купли-продажи иностранной валюты:
– покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;
– продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому контракту (сделке, операции), но не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;
– купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами.
Операционным регламентом торгового дня по сделкам покупки, продажи, конверсии иностранной валюты в ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", утвержденным решением Правления ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" от 08.09.2011 № 73, предусмотрено, что стандартный лот по долларам США составляет 1 000 долл. США.
С учетом изложенного резидент вправе купить 25 000 долл. США для погашения валютного кредита только на биржевом валютном рынке.
Белорусская организация и юридическое лицо – нерезидент заключили договор, по которому резидент поставил товар нерезиденту. Нерезидент перечислил оговоренную договором сумму, однако за счет оплаты банковской комиссии резиденту поступило на счет на 100 долл. США меньше, чем указано в договоре.
Вправе ли представитель нерезидента (физическое лицо – представитель нерезидента, действующий на основании доверенности) внести на счет резидента в банке недополученные 100 долл. США в наличной форме? Каковы действия банка?
Да, банк обязан принять наличные денежные средства и зачислить их на счет резидента.
В приведенной ситуации резидент заключил экспортный внешнеторговый договор с нерезидентом. Представитель нерезидента вправе внести на счет резидента в банке недоплаченные 100 долл. США в наличной форме по следующим основаниям.
Субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций – нерезидентами по договорам, заключенным с субъектом валютных операций – нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций – резиденту к получению от субъекта валютных операций – нерезидента в сумме свыше 100 000 рос. руб. по одному договору).
Это установлено подп. 18.1 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее – Инструкция № 1).
Наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка (п. 4 Инструкции № 1).
Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений указанного банка (филиала, отделения), подлежит зачислению на этот счет в порядке, предусмотренном законодательством.
Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором не открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений такого банка (филиала, отделения), подлежит переводу на счет субъекта валютных операций в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка, регламентирующими порядок проведения кредитовых переводов без открытия счета в банке-отправителе.
Банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в гл. 2 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема в кассу банка наличной иностранной валюты, предусмотренных Инструкцией № 1, и заявления на взнос наличной иностранной валюты (п. 6 Инструкции № 1).
С учетом вышеизложенного банк обязан принять наличные денежные средства и зачислить их на счет резидента.
Белорусская организация (комитент) заключила договор комиссии с юридическим лицом – нерезидентом (комиссионер). Условиями договора предусмотрены следующие обязательства сторон: комиссионер оплачивает комитенту сумму за реализованный товар, а комитент оплачивает комиссионеру комиссионное вознаграждение.
Должна ли вся причитающаяся комитенту сумма быть перечислена комиссионером, с тем чтобы комитент перечислил комиссионеру причитающееся вознаграждение, либо стороны вправе произвести зачет взаимных требований?
Зачет взаимных требований правомерен.
В данной ситуации резидент осуществляет, с одной стороны, экспорт товара, а с другой – импорт услуг. Стороны вправе произвести зачет взаимных требований, основываясь на выводах следующих законодательных и нормативных документов.
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст. 880 Гражданского кодекса РБ; далее – ГК).
Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение, а в случае, если комиссионер принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом (делькредере), – также дополнительное вознаграждение в размере и порядке, установленных в договоре комиссии. Если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрен и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение уплачивается после исполнения договора комиссии в размере, определяемом в соответствии с п. 3 ст. 394 ГК (п. 1 ст. 881 ГК).
Комиссионер вправе удержать причитающиеся ему по договору комиссии суммы из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента. Однако кредиторы комитента, пользующиеся в отношении очередности удовлетворения их требований преимуществом перед залогодержателями, не лишаются права на удовлетворение этих требований из удержанных комиссионером сумм (ст. 887 ГК).
Если по договору комиссии белорусская организация (комитент) передает товар нерезиденту (комиссионер) для его реализации за пределами Республики Беларусь, то в данной ситуации резидент РБ выступает экспортером товара в рамках договора комиссии, предусматривающего отгрузку нерезиденту товара и поступление в оплату его денежных средств. В данной ситуации требуются регистрация внешнеэкономической сделки (подп. 1.11 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций"; далее – Указ № 178) и указание признака оплаты (п. 25 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46; далее – Инструкция № 46). Данный порядок разъяснен в письме Нацбанка РБ от 10.12.2012 № 53-14/9500 "О внешнеторговых операциях".
Справочно: обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 381 ГК).
Не допускается зачет требований:
1) если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек;
2) о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
3) взыскании алиментов;
4) пожизненном содержании;
5) в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.
При экспорте внешнеторговая операция может быть завершена путем:
– поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору;
– получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером (банком) и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией, или получения экспортером иного возмещения в случае утраты (гибели, случайного повреждения, порчи либо хищения) товаров либо на основании судебных постановлений или других процессуальных документов;
– возврата переданных по внешнеторговому договору резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), за исключением случая заключения нового внешнеторгового договора с одним нерезидентом (новых внешнеторговых договоров с несколькими нерезидентами в случае невозможности реализации товаров по одному внешнеторговому договору) с последующей реализацией не реализованных по ранее заключенному внешнеторговому договору товаров, отгруженных на экспорт, без их возврата на территорию Республики Беларусь;
– поступления денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), заключенному между экспортером и банком (небанковской кредитно-финансовой организацией);
– неденежного прекращения обязательств способами, определенными Советом Министров совместно с Нацбанком.
Приведенные условия завершения внешнеторговой операции оговорены в подп. 1.7 п. 1 Указа № 178.
При экспорте внешнеторговая операция в установленные Указом № 178 сроки может быть завершена путем полного или частичного зачета встречных однородных требований, вытекающих из внешнеторговых договоров при их исполнении (п. 1 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 30.04.2009 № 548/8 "О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга").
Организация – резидент РБ получила кредит в белорусском банке. В дальнейшем в отношении кредитополучателя в связи с тяжелым финансовым положением было начато производство по делу об экономической несостоятельности (банкротстве). Экономическим судом г. Минска вынесено определение об открытии конкурсного производства.
Вправе ли банк приостановить начисление процентов по кредитному договору?
Вправе.
По решению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользование кредитом может быть приостановлено или прекращено:
– при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга;
– при наличии исполнительной надписи нотариуса о взыскании задолженности;
– в случае смерти кредитополучателя – физического лица, в т.ч. индивидуального предпринимателя, на основании документа, подтверждающего факт его смерти;
– при заключении кредитодателем и кредитополучателем мирового соглашения в части исполнения обязательств по кредитному договору;
– в иных случаях, предусмотренных законодательством.
Приведенная норма содержится в п. 25 Инструкции о порядке представления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226.
По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо дополнительных платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допускается (ст. 137 Банковского кодекса РБ).
Важно! С момента вынесения хозяйственным судом определения об открытии конкурсного производства приостанавливается начисление процентов, неустойки, пеней по всем видам задолженности должника, за исключением задолженности, возникшей после открытия конкурсного производства (ст. 86 Закона РБ от 13.07.2012 № 415-З "Об экономической несостоятельности (банкротстве)").
С учетом изложенного банк вправе приостановить начисление процентов по кредитному договору.
Физическое лицо – резидент создало унитарное предприятие и в качестве вклада в уставный фонд внесло иностранную валюту. В дальнейшем собственник принял решение о ликвидации этого предприятия.
Возможно ли перечислить иностранную валюту на счет собственника, открытый в белорусском банке, в связи с ликвидацией унитарного предприятия?
В приведенной ситуации ликвидируемое юридическое лицо – резидент не вправе перечислить оставшуюся иностранную валюту на счет собственника (физического лица – резидента), открытый в банке Республики Беларусь, так как данные расчеты неправомерны. Банк должен отказать в проведении этой валютной операции.
Аргументами, обосновывающими данный вывод, являются следующие.
Имущество юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, передается собственнику его имущества (учредителям, участникам), имеющему (имеющим) вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательными актами или учредительными документами юридического лица (п. 7 ст. 59 ГК).
Запрещено использовать иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте и (или) платежные документы в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных актами валютного законодательства (ст. 11 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле"; далее – Закон № 226-З).
Справочно: под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются:
а) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, – валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств по данным валютным операциям;
б) осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, – валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках РБ (п. 2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72; далее – Правила № 72).
Важно! Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешено при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица физическим лицам – нерезидентам (учредителям, участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица (подп. 31.17 п. 31 Правил № 72).
В рассматриваемой ситуации банк должен отказать клиенту в проведении валютной операции в силу несоответствия валюты расчета валютному законодательству (подп. 28.1 п. 28 Инструкции № 46).
Собственник унитарного предприятия (физическое лицо – резидент) принял решение об изъятии денежных средств у унитарного предприятия в сумме 5 000 евро. В целях исполнения решения собственника предприятие обратилось в банк за получением данной суммы.
Возможно ли осуществление такой операции и каковы действия банка?
Данные расчеты неправомерны.
Унитарное предприятие не вправе получить 5 000 евро наличными в целях исполнения решения собственника об изъятии денежных средств, так как данные расчеты в иностранной валюте между собственником и унитарным предприятием неправомерны. Банк обязан отказать унитарному предприятию в получении запрашиваемой суммы.
Приведенный вывод основан на следующих нормах валютного законодательства.
Изъятие собственником денежных средств унитарного предприятия необходимо рассматривать как одностороннюю сделку, а изъятие собственником иностранной валюты унитарного предприятия является валютной операцией.
Справочно: валютными операциями являются сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте (ст. 4 Закона № 226-З).
Субъекты валютных операций – резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели: для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям (подп. 27.3 п. 27 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1).
Важно! При проведении валютных операций на территории Республики Беларусь использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте разрешено:
– в отношениях между физическими лицами – резидентами – при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
– в отношениях между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, а также между физическими лицами – нерезидентами – по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;
– в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом – по валютным операциям, указанным в п. 31 Правил № 72 (п. 29 Правил № 72).
Исходя из анализа норм п. 31 Правил № 72 изъятие собственником иностранной валюты унитарного предприятия на территории Республики Беларусь недопустимо.
Организация – резидент РБ обратилась в белорусский банк (далее – банк № 1) с целью получения кредита в белорусских рублях. В другом белорусском банке (далее – банк № 2) резидентом по 3 кредитным договорам получены кредиты в иностранной валюте. В банке № 1 резидент намерен купить иностранную валюту по 20 лотов на каждый кредитный договор. Кроме того, резидент РБ приобретает валюту свыше 20 лотов – на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" для расчетов с банком № 2 по кредитным договорам.
Вправе ли рези
