Налоги, сборы, пошлины

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено общеобразовательное мероприятие, касающееся нюансов определения места реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав при исчислении НДС, применения льгот, налоговых вычетов, ставок и заполнения налоговой декларации и ЭСЧФ.

На самые проблемные и обсуждаемые вопросы присутствующих отвечала Оксана Ивановна Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

4 марта 2024 г. вступили в силу изменения, внесенные Протоколом от 09.12.2022 [1] в Протокол № 18 [2]. В частности, в Протокол № 18 введено понятие услуг в электронной форме в рамках ЕАЭС.

Согласно информации МНС изменения в Протоколе № 18 по данному вопросу применяются с 01.04.2024.

Рассмотрим налоговые обязательства по НДС, возникающие при оказании таких услуг |*|.

* Порядок уплаты НДС по услугам в электронной форме в ЕАЭС

Отражение операций по договорам, предусматривающим оплату товара в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по курсу, отличному от устанавливаемого Нацбанком Республики Беларусь, часто вызывает затруднения у бухгалтеров. При исчислении НДС также нужно учесть особенности определения налоговой базы для этих расчетов. Как все сделать без ошибки, вы узнаете из материала.

Организациям по сроку не позднее 22 декабря 2024 г. нужно уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль в размере 2/3 суммы этого налога, исчисленного за III квартал 2024 г.

Рассмотрим:

– какие организации обязаны уплачивать этот авансовый платеж;

– порядок определения его размера;

– необходимость корректировки суммы авансового платежа при обнаружении ошибок в исчислении налога на прибыль за III квартал до и после наступления срока уплаты аванса.

Своевременно обеспечить списание дебиторской задолженности возможно при надлежащей организации контроля за просроченными обязательствами дебиторов. С этой целью необходимо проверить первичные документы (договоры, накладные, акты) на наличие просроченной задолженности, определить права сторон и срок исковой давности по возникшей задолженности, а также выяснить все обстоятельства, приостанавливающие или прерывающие течение срока исковой давности. Основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной к получению являются результаты инвентаризации расчетов с должником и письменное обоснование невозможности взыскания задолженности. Иногда в ходе годовой инвентаризации выявляется, что у организации имеется просроченная дебиторская задолженность. При этом могут возникнуть вопросы по отражению в учете списания безнадежной к получению дебиторской задолженности со счетов учета расчетов. Рассмотрим на практическом примере, как ответить на один из таких вопросов.

Действующим налоговым законодательством плательщикам разрешено по определенным основаниям заявлять налоговый вычет сумм НДС в полном объеме независимо от сумм НДС, исчисленных при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это означает, что у налогоплательщиков есть возможность возврата (зачета) сумм НДС из бюджета. Одним из оснований, когда вычет сумм НДС можно произвести в полном объеме, является наличие оборотов, облагаемых НДС по ставкам 0 % и 10 %. Рассмотрим на отдельном примере по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК последствия схемы производства и реализации мебели медицинского назначения с целью минимизации уплаты налогов.