Налоги, сборы, пошлины

Хозяйственные общества (далее – общества), получившие прибыль, принимают решение о ее распределении между участниками, акционерами (далее – участники). Если участниками общества являются юридические лица, то такие операции должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете обеих сторон: общества и участника. Их и предлагает рассмотреть автор материала. Условимся, что обществом и участником являются организации – резиденты Республики Беларусь.

До 1 июня 2024 г. налогообложение доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в виде процентов от предоставления кредитов и займов белорусским организациям регулируется НК [1] и международными соглашениями об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, действующими между Республикой Беларусь и иностранными государствами (далее – соглашения).

Согласно НК такие доходы являются объектом обложения налогом на доходы (подп. 1.2.1 п. 1 ст. 189 НК) |*|. Соглашения, как правило, предоставляют иностранным организациям льготы по ставкам налога на доходы.

* Изменения, произошедшие в порядке уплаты налога на доходы в 2024 г.

С 1 июня т.г. применение соглашений необходимо производить с учетом положений постановления № 164 [2]. Данный документ приостанавливает с указанной даты по 31 декабря 2026 г. исполнение Республикой Беларусь соглашений с государствами, включенными в перечень государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юридических и (или) физических лиц (Перечень № 209 [3]), в части статей, которые регулируют налогообложение процентов, а также дивидендов и доходов от отчуждения имущества, согласно Перечню № 164.

С учетом данного обстоятельства возникает вопрос: как с 1 июня т.г. производить налогообложение доходов в виде процентов, выплачиваемых нерезидентам? Давайте разберемся.

Встречаются ситуации, когда нерезидент оказывает какие-либо услуги организации – резиденту Республики Беларусь, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). При этом порой возникают вопросы: а надо ли организации на УСН, освобожденной от НДС, исчислить этот налог и, если надо, как посчитать налоговую базу НДС? Ответы на эти вопросы даны в нашей публикации.

Заканчиваем публикацию ответов на вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола о порядке и нюансах применения в 2024 г. новаций по НДС |*|. Ответы подготовила гостья журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор и практик, специалист по налогообложению ООО «Аудиторский центр «Эрудит», наш постоянный автор со стажем более 20 лет.

* Основные изменения 2024 г. в части НДС

Начало см.: «ГБ», 2024, № 15, с. 15; № 16, с. 16.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол по теме, относящейся к новациям в исчислении ресурсных налогов в 2024 г.

Мы продолжаем публиковать ответы на вопросы, заданные в ходе проведенного мероприятия. Ответы подготовлены Юлией Геннадьевной Чепиковой, заместителем начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску.

Начало см.: «ГБ», 2024, № 13, с. 12.