Налоги, сборы, пошлины

С 1 января 2023 г. в НК введено определение термина «юбилейная дата организации» для целей единообразного применения льгот по подоходному налогу, предусмотренных подп. 2.2 п. 2 ст. 196, пп. 23 и 38 ст. 208 НК |*|.

* Новации, внесенные в 2023 г. в ст. 208 НК

В настоящей публикации на конкретных ситуациях рассмотрены вопросы применения льгот по подоходному налогу в отношении расходов организации, понесенных в интересах работников в связи с наступлением у нее юбилейной даты.

Национальное налоговое законодательство и значительная часть международных соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – международные налоговые договоры) содержат такой термин, как «фактический (подлинный) владелец дохода».

Давайте разберем данное понятие более подробно, поскольку от этого зависит применение в отношении дивидендов, процентов, роялти преференций по налогу на доходы |*|, предусмотренных международными налоговыми договорами.

* Когда у белорусской организации появляется обязанность по уплате налога на доходы

В 2023 г. принят Указ № 155 [1], которым утверждено новое Положение о садоводческом товариществе. Документ вступает в силу с 2 декабря 2023 г. Садоводческие товарищества (СТ) являются некоммерческими организациями, однако в их деятельности возникают объекты обложения различными налогами. Каковы особенности их расчета? На что следует обратить внимание казначею товарищества? Помним, что даже маленькая ошибка в маленькой организации может иметь большие последствия.

Инвалидам с учетом индивидуальных программ реабилитации инвалидов обеспечивается право работать у нанимателей с обычными условиями труда, а также в специализированных организациях, цехах и на участках. В свою очередь, организации, использующие труд инвалидов, могут воспользоваться определенными налоговыми льготами. Давайте рассмотрим эти моменты на конкретной ситуации.

Страховому агенту поступают страховые взносы, которые он перечисляет страховой компании. Каким образом эти операции отражаются в бухгалтерском учете, с какой суммы страховой агент уплачивает налоги, кому и на какие суммы следует выставлять ЭСЧФ, – читайте в материале.

В связи с произошедшими изменениями в составе объектов обложения НДС с 01.01.2023 у налогоплательщиков могут возникнуть вопросы о необходимости исчисления данного налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у нерезидентов, не состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь; правильном определении налоговой базы по НДС при реализации товаров ниже цены приобретения, приобретенных на стороне, с даты приобретения которых прошло менее 12 месяцев, если приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии, и ряд других вопросов.

Вникнуть в отдельные изменения, касающиеся исчисления НДС в 2023 г., позволило участие в проведении круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения общеобразовательного мероприятия, подготовлены Тамарой Владимировной Свидинской, начальником управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Необходимо ли в ЭСЧФ указывать признак «Дистанционная продажа товаров», если покупателями являются физические лица? Можно ли списать НДС, по которому отсутствует ЭСЧФ? Нужно ли создать ЭСЧФ и отразить оборот в налоговой декларации по НДС, если товар ввезен из ЕС, помещен под таможенную процедуру «таможенный склад» и продан в ЕАЭС под таможенной процедурой «таможенный транзит»?

Ответы на эти и иные вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме, подготовила гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, постоянный автор нашего издания |*|.

* Ответы на вопросы читателей по теме «Создание и выставление ЭСЧФ: новации 2023 года и устоявшаяся практика»

Начало см.: «ГБ», 2023, № 24, с. 16; № 28, с. 20.