Работник нашей организации за наличный расчет купил в магазине для организации канцтовары (бумагу, ручки, скрепки и т.д.). Для их покупки работнику выдавали деньги под отчет.
На основании каких документов мы вправе принять к вычету НДС по канцтоварам, приобретенным за наличный расчет?
На основании платежных документов и ЭСЧФ.
По товарам, приобретенным по розничным ценам с использованием кассового оборудования, вычет НДС производится на основании (подп. 5.8 п. 5 ст. 132 НК*):
– платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, если ставка и сумма НДС являются реквизитами таких документов;
– платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, в которых продавец по требованию покупателя выделил в порядке, установленном п. 4 ст. 130 НК, ставку и сумму НДС, если они не являются реквизитами такого платежного документа.
Справочно: в п. 4 ст. 130 НК закреплен порядок выделения НДС при реализации товаров по розничным ценам, включающим НДС. В частности:
– указываются фактическая ставка НДС, по которой облагается данный товар, и сумма НДС в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, если ставка и сумма НДС являются реквизитом платежного документа. Если не являются – ставка и сумма НДС заверяются штампом (печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного);
– могут указываться сумма и расчетная ставка НДС из расчета, имеющегося на начало текущего месяца, которые выделяются и заверяются штампом (печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного), если эти сумма и ставка не являются реквизитом платежных документов, формируемых кассовым оборудованием;
– ЭСЧФ, полученных от продавцов, если плательщик подписал их электронной цифровой подписью.
Для получения ЭСЧФ необходимо в течение 30 дней с даты покупки (даты выдачи платежных документов) заявить в произвольной форме требование о выставлении ЭСЧФ продавцами товаров в адрес организации (часть вторая п. 6 ст. 131 НК). Продавцы обязаны не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они получили такое требование, выставить в адрес организации ЭСЧФ, указав ставку, по которой облагаются данные товары, и сумму НДС из платежных документов (часть третья п. 6 ст. 131 НК).
Справочно: если продавец в течение календарного месяца неоднократно выписывал (выдавал) в адрес одного покупателя документы, по которым покупатель, приобретавший товары через подотчетных лиц, заявил требование о выставлении ЭСЧФ, продавец может создать и выставить в адрес такого покупателя один итоговый ЭСЧФ (часть четвертая п. 6 ст. 131 НК).
Таким образом, по канцтоварам, купленным работником организации по розничным ценам за наличный расчет, принимайте НДС к вычету на основании платежных документов и ЭСЧФ, оформленных в соответствии с приведенными выше требованиями НК.
* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее ‒ НК).
Редакция рекомендует:
- Все ли вы знаете про учет канцтоваров в 2024 году?
- Можно ли списать канцтовары в состав расходов в момент их приобретения?
- Можно ли включить НДС, не подтвержденный ЭСЧФ, в состав внеррасходов?
- Вычеты сумм НДС по приобретенным кофе и чаю
.jpg)
