Обновлено 28.08.2019
Представляем Вам экспертный дайджест от экспертов журнала "Главный Бухгалтер" по практике применения нового Налогового кодекса Республики Беларусь в 2019 году.
- Раздел создан для тех, кто хочет правильно применять нововведения в своей работе;
- Раздел регулярно обновляется. Свежие материалы выделены желтым маркером.
Обновлено 28.08.2019
2019
Cейчас сезон, благоприятный для строительства. От бухгалтеров приходит очень много вопросов по предоставлению имущественного вычета |*| в отношении домов, которые работники организаций строят без привлечения застройщика или подрядчика.
Ввоз товаров из-за рубежа: когда и как принять НДС к вычету?
Налоговое законодательство предусматривает ряд правил и ограничений в принятии НДС к вычету |*|, когда товары ввезены из-за границы, в т.ч. из стран ЕАЭС. На примерах импорта товаров из Польши и России разберемся, в каком порядке можно принять НДС к вычету.
Покупатель получил ретроскидку: отражаем в учете и корректируем налоги
Приобретая товары, покупатель при определенных условиях может получить ретроскидку от продавца. Как это влияет на учетную оценку товаров?
При ошибочном выделении НДС нужно составить акт сверки расчетов
Организация-продавец не является плательщиком НДС, но по какой-то причине в отгрузочной накладной этот налог выделен и предъявлен покупателю к оплате. Каковы действия организации? Каким образом внести исправления? Какой первичный документ нужно оформить? Автор приводит алгоритм исправления ошибки с заполнением необходимого документа.
Организация с численностью 12 человек сдает в аренду грузовой автомобиль и оказывает услуги общественного питания на территории малого городского поселения.
Спонсорская помощь гандбольному клубу и налог на прибыль
Организация оказывает спонсорскую помощь гандбольному клубу, который находится в государственной собственности и участвует в высшей лиге чемпионата Республики Беларусь. Спонсорский договор оформлен в соответствии с Указом № 191.
Уплата комиссии казахстанскому банку за перевод денег на счет продавца в Казахстане
Белорусская организация приобретает товары в Казахстане и уплачивает казахстанскому банку комиссию за перевод денежных средств на счет продавцов данных товаров.
Истечение 60 дней с момента отгрузки товаров в выходной день и исчисление НДС при УСН
Организация применяет УСН с уплатой НДС ежеквартально и ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета). 60 дней с момента отгрузки товаров по договору поставки истекло в выходной день – 31 марта 2019 г.
Экологический налог в 2019 году: алгоритм контроля и последствия допущенных ошибок
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Экологический налог в 2019 году: алгоритм контроля и последствия допущенных ошибок».
Обжалование решений налоговых органов
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Обжалование решений налоговых органов». Субъекту хозяйствования предоставлена возможность отстаивать свои интересы и права и при необходимости обжаловать решения налоговых органов, если такие решения, по мнению субъекта хозяйствования, противоречат требованиям, установленным налоговым или иным законодательством.
С 1 января 2019 г. при исчислении налога на прибыль нужно определять размер прочих нормируемых затрат. При расчете налога на прибыль совокупный размер таких затрат не может превышать 1 % выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества с учетом НДС (п. 3 ст. 171 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).
Подоходный налог и доход от продажи акций
В июле 2019 г. ОАО (белорусская организация) приобрело у физического лица 153 акции, эмитентом которых это общество является, по цене 44 руб. за 1 акцию. Всего на сумму 6 732 руб.
Эти акции физическое лицо приобрело в 2017 г. на вторичном рынке по цене 38 руб. за 1 акцию у другого физического лица. Документы, подтверждающие их приобретение, реализацию и хранение, он потерял.
НДС и передача в безвозмездное пользование торгового оборудования
Организация – импортер товаров передала розничной торговой организации в безвозмездное пользование торговое оборудование для размещения товаров, которые организация-импортер реализует розничным торговым организациям на территории Республики Беларусь.
Шпаргалка для общепита: Списываем товары с истекшими сроками годности в 2019 году
Как устанавливают срок годности по товарам в общественном питании? Как списать и на основании чего товары с истекшими сроками годности? Как отражается такое списание на обложение НДС и налогом на прибыль? Ответы на данные вопросы в статье автора.
Подробнее об УСН-2019: момент отражения выручки от реализации для расчета налога при УСН
Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога (ст. 329 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
При этом налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:
- из выручки от реализации;
- внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).
НДС: налогообложение экспортеров и импортеров при проведении внешнеторговых операций
Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол на тему «Налогообложение экспортеров и импортеров при проведении внешнеторговых операций».
В нем приняла участие Светлана Ивановна Новикова, начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС Республики Беларусь, которая рассказала слушателям, какие изменения произошли в порядке исчисления НДС при совершении внешнеторговых операций. Они коснулись правил выставления ЭСЧФ, применения ставки НДС в размере 10 %, применения отсрочки вычета «ввозного» НДС.
Мы завершаем публикацию ответов на вопросы слушателей круглого стола.
Начало см.: «ГБ», 2019, № 27, с. 10–14.
МНС объявило нормы расхода топлива от «Транстехники» вне закона. Что делать с налогом на прибыль?
«В Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) с 01.01.2019 несколько изменились подходы к нормированию расходов на топливо для механических транспортных средств», - отметила в своем обращении в МНС Ассоциация налогоплательщиков.
Новая версия личного кабинета плательщика - сервисы для организаций, физлиц, ИП
На портале МНС введена в эксплуатацию новая версия личного кабинета плательщика, в которой представлены электронные сервисы для организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Новый документ обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов заменит сертификаты
В Беларуси 1 сентября 2019 года вводится документ, подтверждающий принятие таможенным органом обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. При этом сертификаты обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, зарегистрированные таможней до 01.09.2019, будут действовать до истечения указанного в них срока.
Рассмотрим на примере практической ситуации, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплаты молодым специалистам.
Формы налоговых деклараций по подоходному налогу, справок, извещений обновили
Министерство по налогам и сборам Беларуси привело в соответствие с Налоговым кодексом-2019 постановление МНС от 31 декабря 2010 г. № 100"О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц" (далее – постановление № 100). Изменения, внесенные постановлением МНС от 29 апреля 2019 г. № 22 в постановление № 100, касаются большинства утвержденных форм документов, в том числе налоговых деклараций по подоходному налогу.
В преддверии отчетных дат бухгалтерам важно напомнить, в каком отчетном периоде появляется право на вычет НДС, уплаченный на таможне по импортным объектам.
В статье приведена конкретная ситуация и даны ответы на вопросы, которые возникают у бухгалтера в определении периода вычета по НДС.
Налог на прибыль: условия применения ставки в размере 6 %
Организация в 2016 г. распределила незначительную часть прибыли между участниками (акционерами) – резидентами Республики Беларусь на выплату дивидендов.
Может ли организация распределить в 2019 г. оставшуюся часть прибыли и применить пониженную ставку налога на прибыль в размере 6 %?
Шпаргалка для бухгалтера: выплаты молодым специалистам - какие "зарплатные" налоги платим?
Суммы материальной помощи и компенсаций, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, освобождаются от обложения подоходным налогом с физических лиц (пп. 4 и 12 ст. 208 НК*).
Дополнительные поощрительные отпуска по контракту: в учете перемен нет
Отражение в учете затрат на дополнительные отпуска по Декрету № 29 [1] – объект пристального внимания бухгалтеров. Практически ежегодно в этом вопросе появляются какие-либо новации. Этот год – не исключение. Новый НК [2] и появившаяся в нем категория «нормируемые затраты» потребовали ограничить включение в затраты, учитываемые при налогообложении, оплату таких отпусков. Ожидалось послабление в этом вопросе. Сбылись ли ожидания?
Налоговый и бухгалтерский учет пошлин (патентных пошлин)
Сбором (пошлиной) признается обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами юридически значимых действий (п. 2 ст. 6 НК [1]).
Рассмотрим, как учитываются пошлины в бухгалтерском и налоговом учете и от чего зависит порядок их учета.
Нерезидент оказал инжиниринговые услуги
Российская организация по заказу белорусской организации выполняет проектные работы. Период выполнения договора – с июля 2018 г. по июнь 2019 г. включительно. У иностранной организации в Беларуси нет постоянного представительства.
Возникли следующие вопросы:
<..>
Применение налоговых льгот по Указу № 371 субъектами туристической деятельности
Должно ли юридическое лицо быть включено в реестр субъектов туристической деятельности, чтобы воспользоваться налоговыми льготами по Указу № 371*?
Объекты растительного мира: как учесть затраты по озеленению (благоустройству)
К объектам растительного мира относятся многолетние насаждения. Озеленение приофисных территорий, территорий мест отдыха, например в санаториях, детских лагерях отдыха и других местах, обязывает бухгалтерию выполнять соответствующую учетную работу, соблюдая при этом нормы законодательства не только по бухгалтерскому учету. Ознакомимся с порядком учета таких затрат.
Объект контроля – налогообложение командировочных расходов (окончание)
В этой части статьи автор рассказывает, как следует учесть при налогообложении расходы по проезду, в т.ч. по тарифам бизнес-класса и на такси, а также при направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки.
Окончание. Начало см.: «ГБ», 2019, № 27, с. 58.
МНС разъяснило применение ст. 172 Налогового кодекса
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в своём письме от 18.06.2019 № 4-2-15/01395 разъясняет применение положений ст. 172 «Порядок определения затрат по контролируемой задолженности» Налогового кодекса Республики Беларусь.
Когда белорусская организация становится «зависимым» агентом нерезидента?
Образование постоянного представительства в лице зависимого агента Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается...
Как организации при покупке у физлица доли в уставном фонде правильно исчислить подоходный налог?
Нормы п. 2 ст. 196 НК [1] предусматривают освобождение от уплаты подоходного налога в отношении отдельных доходов, получаемых физическими лицами, и условия, которые необходимо при этом выполнить. Давайте разберемся, всегда ли организация может применить предусмотренное законодательством освобождение в отношении дохода физического лица, полученного им при продаже доли в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью.
Всегда ли можно применить ставку НДС в размере 10 %?
При ввозе и реализации в Беларуси определенных видов товаров применяется пониженная ставка НДС в размере 10 %.
Конверсия иностранной валюты: 3 ситуации из практики
Расчеты по внешнеэкономическим операциям, как правило, производятся в иностранной валюте. В отдельных случаях у организаций отсутствует валюта определенного вида. Тогда они прибегают к операции конверсии валюты. Как такие операции отражаются в учете? Ответ на этот вопрос в предлагаемой статье.
Налогообложение и уплата страховых взносов при выдаче путевок работникам
Летом у бухгалтера увеличивается объем работы, так как необходимо отправлять работников в отпуск и выдавать им путевки. При этом возникает немало вопросов: какими налогами необходимо облагать выдачу путевок работникам? что нужно учесть? какие взносы уплатить? В статье вы найдете ответы на эти вопросы.
Налог на доходы иностранных организаций в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Налог на доходы иностранных организаций в 2019 году». В ходе его проведения рассмотрены особенности определения даты исчисления налога на доходы, применения налоговой базы и ставок; условия для льгот по налогу на доходы в Республике Беларусь и порядок применения международных соглашений.
Считаем налоги правильно: вся правда о нормируемых затратах в 2019 году
В последнее время Правительством предпринимается ряд мер по сближению бухгалтерского и налогового учета, а также по реализации возможности снизить налоговую нагрузку для организаций путем предоставления им права на корректировку некоторых видов расходов для целей обложения налогом на прибыль.
Четкое понимание сущности компенсаций за характер труда исключает необоснованное увеличение себестоимости продукции, работ, услуг. Например, вместо установления работнику разъездного характера работы его можно направить в командировку. Условия, порядок и размеры выплаты компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, работу вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие) рассматривает автор в своем материале.
Работники организации и их наниматели должны соблюдать требования по охране труда, к числу которых относится в т.ч. обеспечение работников смывающими и обезвреживающими средствами. Как учесть такие расходы, рассмотрим в статье.
Налог на доходы уплачен за нерезидента: будет ли штраф?
Предприятие уплатило налог на доходы за иностранную организацию, не осуществляющую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, за счет собственных средств, потому что договором не предусмотрено удержание суммы налога на доходы из стоимости услуг иностранной организации. Соответствуют ли такие действия требованиям национального законодательства?
Организация оказала взаимозависимому лицу услуги, местом реализации которых Республика Беларусь не является. Обязана ли организация по таким сделкам создавать ЭСЧФ и выставлять его на Портал электронных счетов-фактур.
Многие организации уже ждут молодых специалистов и рассчитывают на их трудовое участие. Однако вчерашние студенты средних и высших учебных учреждений сами хотят получить гарантированные им законодательством выплаты. Не нарушить законодательство в отношении молодых специалистов поможет авторская подборка документов.
Коворкинг: подходы налоговиков и иных госорганов к данному виду деятельности
В последнее время на минских зданиях стали появляться вывески над входом с надписью «коворкинг». Надо признать, что слово «коворкинг» совершенно не типичное для нашей белорусско-русской языковой среды. Белорусское законодательство не содержит понятия «коворкинг». Вместе с тем в предпринимательской жизни страны данный вид услуг активно развивается.
Прием денег через КСА и использование СКНО
Мы продолжаем публикацию ответов Сергея Ивановича Колыкина, консультанта управления электронных систем контроля главного управления контроля реализации товаров и услуг Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, на вопросы участников круглого стола «Прием денег через КСА и использование СКНО».
В помощь бухгалтеру: учет при налогообложении оплаты дополнительных отпусков
В письме МНС Республики Беларусь от 09.04.2019 № 2-2-10/00861 «Об учете при налогообложении дополнительных отпусков» разъяснено, что включению в состав прочих нормируемых затрат, учитываемых при обложении налогом на прибыль в соответствии с подп. 2.1 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), подлежат суммы оплаты следующих дополнительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательством...
Правильно включаем командировочные в состав затрат при налогообложении
Минфин, МНС и Минтруда ответили на вопросы об отнесении командировочных расходов в состав затрат, учитываемых при налогообложении.
Шпаргалка для бухгалтера: возмещение расходов по найму жилого помещения при командировках
Рассмотрим на примере практических ситуаций порядок возмещения расходов по найму жилого помещения при командировках с учетом последних изменений.
Шпаргалка для бухгалтера: возмещение расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно
Рассмотрим на примерах, как правильно возмещать работнику расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно.
МНС Республики Беларусь в письме № 2-2-10/00858* разъяснен порядок учета при налогообложении прибыли выплат физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, который применяется с 1 января 2019 г. Рассмотрим на примерах практических ситуаций, в каком порядке включаются выплаты физическим лицам в состав затрат при налогообложении прибыли.
С 23 марта этого года жизнь рядового бухгалтера перевернулась вместе со вступлением в силу постановления № 176*. Рассмотрим, с какими задачами сегодня приходится разбираться рядовому бухгалтеру, чтобы не нарушить законодательство.
Как подписать электронную накладную
Предлагаем ответы Татьяны Николаевны Филатовой, эксперта в области налогообложения, на вопросы, поступившие от участников общеобразовательного мероприятия «Круглый стол», которое было проведено Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».
Изменения в исчислении ресурсных налогов при применении УСН в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году».
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Публикуем ответы Натальи Евгеньевны Нехай, ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», и постоянного автора нашего издания. Они подготовлены на основании вопросов, поступивших от участников секции «Налоги», работавшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Правильно вычесть «входной» НДС позволит раздел «Другие сведения» в декларации по НДС
При наличии оборотов по реализации, облагаемых по различным ставкам НДС, перед бухгалтером стоит непростая задача распределения налоговых вычетов. Это распределение отражается в разд. IV части I налоговой декларации по НДС. Задача важная, потому что в итоге выявляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
Налогообложение иностранных организаций в 2019 году
Предлагаем ответы Татьяны Николаевны Филатовой, эксперта в области налогообложения, на вопросы, поступившие от участников общеобразовательного мероприятия «Круглый стол», которое было проведено Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».
Изменения в исчислении ресурсных налогов при применении УСН в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году».
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Публикуем ответы Натальи Евгеньевны Нехай, ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», и постоянного автора нашего издания. Они подготовлены на основании вопросов, поступивших от участников секции «Налоги», работавшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Услуги и НДС: 2 ситуации из практики
Определение момента фактической реализации услуг – тема, нашедшая отражение в ряде документов в последнее время. Вначале вышло постановление № 55 [1], в котором даны подробные разъяснения по этому вопросу, а вслед за ним – письмо Минфина и МНС Республики Беларусь на эту же тему.
Дата отражения хозяйственной операции в учете – вопрос, который всегда волновал бухгалтеров. Последнее разъяснение Минфина и МНС Республики Беларусь от 11.04.2019 № 15-1-5/105/2-2-10/00891 «Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете» (далее – Разъяснение) в части возмещения жилищно-коммунальных услуг вызвало большой резонанс.
Нерезиденты оказали консультационные услуги: какие налоги нужно уплатить?
Налоговый учет сделок с нерезидентами требует знания как белорусского, так и международного законодательства. Разберем 2 ситуации, связанные с оказанием консультационных услуг иностранными компаниями, на предмет исчисления и уплаты налога на доходы.
Вас включили в план проверок: не поддаемся панике
План выборочных проверок формируется органами КГК на полугодие и размещается на официальном сайте КГК либо его органов в Интернете соответственно не позднее 15 декабря года, предшествующего году проведения проверки, и 15 июня года, в котором планируется проведение проверки. Увидеть себя в этом плане волнительно для любой организации. Однако не надо паниковать.
C 1 января 2019 г. выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной форме в целях налогообложения делятся...
Торговая организация в мае 2019 г. приобрела складское помещение, находящееся на территории Республики Беларусь. Собственниками складского помещения в равных долях являлись два брата, которыми данный объект недвижимости был получен по наследству в 2018 г.
В организацию в апреле 2019 г. по основному месту работы принята новая сотрудница. У нее двое несовершеннолетних детей. С отцом первого ребенка женщина разведена, а отцом второго ребенка является ее гражданский муж. Какие стандартные налоговые вычеты на детей организация должна предоставить этой сотруднице при исчислении подоходного налога с заработной платы?
Работаем с нерезидентом по договору комиссии: что платим – налог на прибыль или налог на доходы?
Белорусские организации, работающие с нерезидентами по договорам комиссии, могут получить статус зависимого агента.
Практически в каждой организации есть работники, которые приобретали или строили жилье...
Как выполнить налоговые обязательства. Ответственность за их неисполнение
Публикуем ответы на вопросы участников секции «Проверки», которая работала в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019». Ответы подготовлены Натальей Звороно, членом правления, экспертом Ассоциации налогоплательщиков, советником SBH Law Office.
Изменения в исчислении ресурсных налогов при применении УСН в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году».
Коммерческая тайна и налог на прибыль
Ситуация Расходы организации, связанные с соблюдением режима коммерческой тайны Организация обладает сведениями коммерческого, финансового и иного характера, в т.ч. секретами производства, в отношении которых установлен режим коммерческой тайны.
Санкции за нарушение покупателями условий договоров: как облегчить труд бухгалтера
Законодательство по бухгалтерскому и налоговому учету нередко предоставляет вариантность в отражении отдельных операций. В ряде случаев это удобно, но иногда таким правом нужно пользоваться очень осторожно: можно только усложнить работу.
Шесть запретов по оплате труда руководителей негосударственных организаций
По трудовому законодательству зарплата работников максимальными размерами не ограничивается. Несмотря на то что руководитель организации – уполномоченное должностное лицо нанимателя, он является также и работником. Однако в отношении оплаты труда руководителей частных организаций имеются определенные особенности и ограничения, установленные законодательством. Рассмотрим их подробнее.
Резервы по сомнительным долгам: что нового в 2019 году
Отражение резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете пока неизменно. А вот в налоговом их отражают все время по-разному. Есть ли изменения в 2019 г.? Для тех, кто не успел узнать об этом из НК [1], предлагаемый материал. В данной статье рассмотрим, какой порядок бухгалтерского и налогового учета резервов по сомнительным долгам применяется в 2019 г.
В каких случаях возможно изменить период начисления амортизации в течение календарного года?
При проведении работ капитального характера (модернизации, реконструкции), а также при возобновлении начисления амортизации.
Операции с российскими контрагентами: как не допустить ошибок при уплате НДС
При деловом партнерстве с российскими контрагентами нужно учитывать нормы как белорусского, так и международного налогового права при исчислении НДС.
Купили права на объект интеллектуальной собственности у нерезидента – у вас проверят налог на доходы
Практика налоговых проверок показывает, что белорусские организации, приобретающие у нерезидентов права на объекты интеллектуальной собственности и сопутствующие услуги, зачастую допускают ошибки при определении объекта обложения налогом на доходы.
Подоходный налог: что изменилось в доходах, которые не признаются объектом налогообложения
Доходы физических лиц можно условно подразделить на доходы, которые облагаются подоходным налогом, и доходы, которые не облагаются подоходным налогом (пп. 1 и 2 ст. 196 НК). Рассмотрим изменения в доходах, не признаваемых объектом обложения подоходным налогом в 2019 г.
Понижение норм расхода топлива
В одних нормах Инструкции о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденной постановлением Минтранса Республики Беларусь от 31.12.2008 № 141 (далее – Инструкция № 141), сказано, что руководитель организации вправе понизить нормы расхода топлива (п. 5 Инструкции № 141).
Право на отпуск и расчет отпускных
В организацию работник принят на работу с 1 ноября 2018 г. С 3 июня 2019 г. он просит предоставить ему часть основного трудового отпуска продолжительностью 15 календарных дней. Возникли следующие вопросы: 2.1. Вправе ли наниматель предоставить отпуск работнику, учитывая, что он отработал в организации меньше года?
Проценты по просроченным кредитам при приобретении основных средств
Проценты по просроченным кредитам, полученным на приобретение основных средств, включаются организацией в стоимость основных средств (до ввода основных средств в эксплуатацию). Возникли следующие вопросы: 1.1. Правомерно ли это?
Как выполнить налоговые обязательства. Ответственность за их неисполнение
Публикуем ответы на вопросы участников секции «Проверки», которая работала в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019». Ответы подготовлены Натальей Звороно, членом правления, экспертом Ассоциации налогоплательщиков, советником SBH Law Office.
Изменения в исчислении ресурсных налогов при применении УСН в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году». Были рассмотрены особенности исчисления налога на недвижимость, налога на землю при применении упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).
Плательщик налогов обязан обеспечивать проверку первичных учетных документов на предмет их соответствия требованиям законодательства, а в случае их оформления от имени белорусских поставщиков – проверять принадлежность их отправителю товара и действительность бланка такого документа (п. 16 ст. 22 Налогового кодекса).
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Налогообложение иностранных организаций в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела общеобразовательное мероприятие «Круглый стол». В нем приняла участие Татьяна Николаевна Филатова, эксперт в области налогообложения.
При хранении топлива образовался непригодный осадок: как его списать?
Ситуация Произведена зачистка резервуаров ГСМ В организации, которая не является ни производителем, ни продавцом ГСМ, была произведена зачистка резервуаров ГСМ на складе топлива. В результате установлено, что остаток по данным бухгалтерского учета – 321 л, фактически тоже 321 л, но 31 л из этого количества находится в состоянии, непригодном для использования (осадок).
Возврат товара и уменьшение оборота в налоговой декларации по НДС
По договору поставки производственная организация 22 марта 2019 г. отгрузила покупателю партию товара. В товаре обнаружен производственный брак, и часть его возвращена поставщику 14 мая 2019 г. Поставщик выставил дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный. Исходный ЭСЧФ был подписан покупателем ранее своевременно, дополнительный ЭСЧФ покупатель подписал 7 июня 2019 г. Поставщик представляет налоговую декларацию по НДС ежемесячно.
Перевозка грузов организацией, зарегистрированной в сельской местности, и налог на прибыль
Организация, зарегистрированная в сельской местности, осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом (сертификат на услуги собственного производства имеется). В апреле 2019 г. перевезен груз из Бобруйска в Российскую Федерацию.
Организация, зарегистрированная в сельской местности, производит и реализует продукцию, на которую имеется сертификат продукции собственного производства. Во II квартале 2019 г. она получила штрафные санкции от покупателя за несвоевременную оплату продукции, а также проценты за размещение денежных средств на депозитном счете.
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019». Ответы подготовлены Натальей Нехай, ведущим аудитором ООО «Аудиторский центр «Эрудит» и постоянным автором нашего издания.
Налогообложение иностранных организаций в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела общеобразовательное мероприятие «Круглый стол».
Организация использует в своей деятельности автомобиль-такси: надо ли платить подоходный налог?
В этом году законодатель преподнес много сюрпризов субъектам хозяйствования. Один из них – использование работниками организаций при исполнении трудовых обязанностей автомобилей-такси без уплаты подоходного налога. Подробнее об этом – в предлагаемом материале.
Скоро лето: нужно сформировать цену на путевку в оздоровительный лагерь
Организовать детям замечательный отдых помогут летние оздоровительные лагеря. При этом нужно помнить, что в перечень социально значимых товаров (услуг), цены (тарифы) на которые регулируют облисполкомы и Минский горисполком, утвержденный постановлением № 35 [1], включены услуги оздоровительных лагерей. Как осуществляется ценовое регулирование? Об этом подробно рассказывает автор материала..
Налоговые аспекты при безвозмездной передаче имущества в пределах одного собственника
Передача имущества в пределах одного собственника позволяет рационально и эффективно использовать имеющееся имущество в хозяйственной деятельности. При этом налоговое законодательство позволяет как воспользоваться налоговыми льготами, так и потерять их при безвозмездной передаче имущества в пределах одного собственника.
Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, нередко сталкиваются с проблемой уплаты налога на доходы, когда услуги нерезидента оплачиваются водителем наличной валютой. Предлагаемая статья содержит рекомендации по устранению данной проблемы.
Отпускной сезон-2019: о чем не забыть в бухгалтерских расчетах, чтобы не испортить отдых
Каждый бухгалтер знает, что порядок исчисления отпускных закреплен Инструкцией № 47 [1]. Сразу отметим, что отпускной сезон-2019 проходит без изменений в указанном нормативном акте. И все-таки в нем есть особые моменты, простые на первый взгляд, но влекущие ошибки в расчетах.
Командировочные расходы возмещайте с учетом новаций 2019 года
Новые порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках наделали много шума в бухгалтерской среде. Все аспекты выплаты расходов по командировкам, порядка их отражения в бухгалтерском и налоговом учете, проведения расчетов по ним – в этом материале.
Полуфабрикатный метод учета затрат: себестоимость без ошибок
Многие производственные процессы состоят из нескольких последовательных технологических прерывных стадий производства. После окончания каждой стадии обработки получается некий продукт, который может являться готовой продукцией или полуфабрикатом. Готовая продукция реализуется на сторону. Полуфабрикаты предназначены для дальнейшей обработки. Как правильно наладить учет таких операций? Автор дает свои рекомендации.
Как правильно реализовать имущество работникам организации
У организаций в силу различных причин появляется ненужное имущество (мебель, оргтехника и пр.), которое можно реализовать как юридическим лицам, так и своим работникам.
Бухгалтеру в помощь: Налог на прибыль и корректировка сумм амортизации
Рассмотрим на примере практической ситуации, можно ли корректировку сумм амортизации при возобновлении эксплуатации основного средства отнести на затраты.
Налог на доходы-2019: подтверждение о постоянном местонахождении нерезидента
Иностранная организация оказала консультационную услугу белорусской организации и собирается передать документ (подтверждение) о постоянном местонахождении в своем государстве. Нужно ли подтверждение, составленное на иностранном языке, переводить на русский или белорусский язык и заверять перевод у нотариуса?
Когда будет известен порядок проведения проверок с учетом норм п. 4 ст. 33 НК?
Норма п. 4 ст. 33 Налогового кодекса (далее – НК) позволяет корректировать налоговую базу или суммы подлежащих уплате налогов по результатам проверки.
Налоговые органы и органы КГК получили право анализировать «экономическую цель» сделки и признавать ее необоснованной с налоговой точки зрения и направленной на уход от надлежащего исполнения налоговых обязательств.
Схожий подход во многих развитых странах внедрялся после длительного обсуждения с бизнесом, чтобы у него была возможность адаптироваться к новым правилам.
В нашей стране этот процесс прошел несколько иначе: законодатель оповестил бизнес лишь о введении нормы. О правилах ее применения – тишина.
Заметим, что законодателям при разработке норм необходимо соблюдать требования, определенные, например, Директивой Президента от 31.12.2010 № 4. Из нее следует, что важным моментом применения норм законодательства является разъяснение правил их применения и указание периода, с которого те или иные действия и фактические обстоятельства деятельности плательщика будут рассматриваться как налоговое нарушение.
Налоговые вычеты по НДС: практика 2019 года
В работе секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции «Главбух-2019», приняла участие Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит», автор множества публикаций в журнале «Главный Бухгалтер».
Она рассказала о новациях, произошедших в 2019 г. в порядке исчисления и уплаты НДС, а также ответила на вопросы, поступившие от участников данной секции.
Особенности исчисления НДС плательщиками, применяющими УСН
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году». В его работе приняли участие Сущик Оксана Ивановна, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». В ходе данного мероприятия были рассмотрены особенности исчисления НДС плательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные вопросы и ответы на них.
МНС разработало примерную форму Соглашения о ценообразовании
Скачать форму соглашения в pdf
В соответствии с пунктом 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) налоговая база и (или) суммы подлежащих уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из следующих оснований.
Услуги визового центра и налогообложение
Наниматель, отправляя работника в служебную командировку, возложил оформление визы на самого работника с последующим возмещением ему понесенных расходов. Для оформления визы работник воспользовался услугами визового центра, приложив к авансовому отчету документы, подтверждающие уплату сервисного сбора за данные услуги. Наниматель возместил работнику понесенные им расходы.
Исчисление налога при УСН при получении штрафа
В марте 2019 г. организации, применяющей УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов |*| (далее – книга), по решению суда присужден к возмещению штраф за нарушение ответчиком договорных отношений. Сумма штрафа поступила на расчетный (текущий) счет организации в июне 2019 г.
В каком налоговом периоде сумма полученного штрафа должна быть включена в налоговую базу при исчислении налога при УСН?
Исчисление налога при УСН при изменении принципа отражения выручки
С 1 января 2019 г. торговая организация (продавец) перешла на УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета. В 2018 г. применялась УСН с уплатой НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов. В январе 2019 г. покупатель перечислил на счет продавца 1 800 руб. за товары, отгруженные в декабре 2018 г. (в т.ч. НДС – 300 руб.).
Какая сумма валовой выручки должна быть учтена в налоговой базе для исчисления налога при УСН в январе 2019 г.?
Оказание санаторно-курортных и оздоровительных услуг и НДС
В учетной политике организации днем оказания санаторно-курортных и оздоровительных услуг для целей исчисления НДС признан день передачи путевки.
Правомерна ли такая запись?
Наличие в местах реализации документов, подтверждающих приобретение товаров
Организация общественного питания имеет несколько торговых точек в одном здании.
Обязательно ли в местах реализации иметь первичные учетные документы, подтверждающие приобретение (поступление) товаров?
Отражение в учете налога на прибыль
Организация отражает в бухгалтерском учете исчисленный налог на прибыль ежемесячно на основании бухгалтерской справки-расчета проводкой Д-т 99 «Прибыли и убытки» – К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Исходя из какой прибыли следует производить данную запись в течение года: определенной по данным бухгалтерского учета или из налогооблагаемой прибыли, определенной по данным налогового учета?
Вознаграждения по итогам работы за год в бухгалтерском учете
Организация в 2019 г. выплачивает вознаграждения по итогам работы за 2018 г. С 2019 г. данные затраты являются прочими нормируемыми и в случае организации включаются в затраты, учитываемые для целей налогообложения прибыли, поскольку не превышают допустимый совокупный размер учитываемых при налогообложении прочих нормируемых затрат.
Верно ли вознаграждения по итогам работы за год отражать в бухгалтерском учете на счетах учета затрат (26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и др.)?
Сэкономить на командировочных расходах можно с корпоративной карточкой
При применении нового Положения № 176 многие организации стали сетовать на неоправданно завышенные расходы по служебным командировкам. Так, возмещение работнику расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов зачастую значительно превышает ту сумму, которую работник фактически израсходовал на эти цели. Найти выход из такой ситуации стало возможным с учетом разъяснений Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь: достаточно воспользоваться для оплаты гостиницы корпоративной карточкой.
Как переработчику учесть давальческое сырье при получении его от заказчика
В статье рассмотрены вопросы:
– бухгалтерского и налогового учета давальческого сырья |*| (материалов) (далее – сырье) у переработчика;
– заполнения товарных накладных при передаче сырья;
– расчетов сторон за выполненные работы.
Особенности контроля за соблюдением налогового законодательства: реалии 2019 года
В 2018 г. не проводились выборочные проверки. Однако бюджет страны, по данным статистики, только приумножился.
Бизнес страны ожидал в 2019 г. иных послаблений в контрольной сфере, которые были обещаны государством.
Давайте разберемся, что получилось в итоге и к чему надо подготовиться всем белорусским субъектам хозяйствования, чтобы исключить при проверке фактор неожиданности.
Выплачиваем работникам аванс: надо ли уплачивать «зарплатные» налоги?
В отношении сотрудников, работающих по договорам, есть отличия от «контрактников» в режиме выплаты зарплаты.
В чем состоит отличие и нужно ли уплачивать «зарплатные» налоги с суммы аванса |*|, сегодня и поговорим.
Налог на прибыль и расход топлива на автомобили: какие нормы и как долго можно применять
В отношении сотрудников, работающих по договорам, есть отличия от «контрактников» в режиме выплаты зарплаты.
В чем состоит отличие и нужно ли уплачивать «зарплатные» налоги с суммы аванса |*|, сегодня и поговорим.
Когда при ошибке можно сохранить право на УСН?
В НК-2019 [1] появилась новая норма, позволяющая продолжать применение упрощенной системы налогообложения (УСН) даже в случае, когда в предшествующем периоде эта система налогообложения применялась неправомерно. Для этого нужно выполнить определенные условия. Какие? Автор разъясняет на примере.
Уменьшаем налогооблагаемую прибыль с помощью инвестиционного вычета
В НК-2019 [1] появилась новая норма, позволяющая продолжать применение упрощенной системы налогообложения (УСН) даже в случае, когда в предшествующем периоде эта система налогообложения применялась неправомерно. Для этого нужно выполнить определенные условия. Какие? Автор разъясняет на примере.
Шпаргалка для бухгалтера: материальная помощь к отпуску
Начинается сезон отпусков. Перед уходом в отпуск наниматель обязан выплатить работнику отпускные. Во многих организациях также предусмотрена выплата материальной помощи на оздоровление. Рассмотрим на примере практических ситуаций, как правильно отразить в учете выплату такой матпомощи, поскольку в зависимости от основания ее выплаты будут отличия и при расчете налогов.
Налог на доходы в 2019 году: аренда буровой установки у российской организации
Начинается сезон отпусков. Перед уходом в отпуск наниматель обязан выплатить работнику отпускные. Во многих организациях также предусмотрена выплата материальной помощи на оздоровление. Рассмотрим на примере практических ситуаций, как правильно отразить в учете выплату такой матпомощи, поскольку в зависимости от основания ее выплаты будут отличия и при расчете налогов.
Шпаргалка для бухгалтера: инвестиционный вычет в 2019 году
Рассмотрим на примере трех ситуаций из практики, когда можно применить, а когда следует восстановить инвестиционный вычет.
Налог на доходы, уплачиваемый резидентами ПВТ в 2019 году
Белорусская организация – резидент Парка высоких технологий (далее – резидент ПВТ) приобретает права на программное обеспечение (лицензии) у дистрибьютора – российской организации (посредника), не являющегося фактическим владельцем дохода.
К какому виду дохода отнести приобретение прав на программное обеспечение (лицензий) и какую ставку налога на доходы следует применить в этом случае?
Может ли днем оказания туристических услуг для целей исчисления НДС быть день заключения участниками туристической деятельности договора оказания туристических услуг?
Работа во время трудового отпуска
Бухгалтеру организации предоставлен трудовой отпуск с 25 июня 2019 г. на 30 календарных дней.
Вправе ли этот работник во время своего трудового отпуска выполнять функции специалиста по кадрам на полную ставку, которая вакантна в организации?
Налогообложение иностранных организаций в 2019 году: срок подачи декларации по налогу на доходы*
Белорусская организация в 2019 г. ежемесячно начисляет доход английской организации в виде процентов за предоставленный ею заем. Выплату процентов согласно условиям договора она произведет 1 раз – в декабре 2019 г.
Резидент решил, что днем начисления дохода (платежа) английской организации от долговых обязательств по займу будет дата отражения в его бухгалтерском учете факта выплаты дохода этой иностранной организации.
Когда организации следует подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы?
Налогообложение иностранных организаций в 2019 году*
Белорусская организация (заемщик) в июле 2018 г. заключила с литовской организацией (первоначальный кредитор) возмездный договор займа, которым выплата процентов предусмотрена в июле 2019 г.
Заемщик определил в 2018 г. день начисления процентов по договору на дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода и не меняет его в 2019 г. (остается на дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода). В феврале 2019 г. произошла перемена лиц в обязательстве, при которой права литовской организации (первоначального кредитора) переходят к другой иностранной организации – резиденту Кипра (новому кредитору).
На резидента какого государства оформляется декларация по налогу на доходы и в какой срок?
Каждый плательщик должен знать, как проверить ПУД
МНС Беларуси разъяснило, что обязан проверять каждый плательщик в первичных учетных документах и как это следует делать.
Предлагаем вашему вниманию письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.04.2019 № 8-2-11/00243 "О проверке первичных учетных документов на предмет их соответствия требованиям законодательства" за подписью заместителя Министра по налогам и сборам В.В.Муквича
Правильно применяем 30-дневную отсрочку вычета ввозного НДС
МНС Беларуси разъяснило правила применения вновь введенной отсрочки вычета "ввозного" НДС в отношении товаров, ввезенных на территорию Беларуси с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС.
Соглашение о ценообразовании - охранная грамота МНС, скачать форму
Министерство по налогам и сборам разработало примерную форму соглашения о ценообразовании в соответствии с главой 11 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Соглашение по ценообразованию, заключаемое между налоговым органом и плательщиком в отношении анализируемых сделок, действует в течение трех лет и может быть продлено еще на два года.
Круглый стол «Земельный налог: новации в 2019 году» состоялся
Ассоциация налогоплательщиков cовместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Земельный налог: новации в 2019 году». Мероприятие состоялось 26 апреля 2019 г. В нем приняли участие Ковальчук Татьяна Васильевна – заместитель начальника управления прямого налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, а также эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер» и портала GB.BY.
Рассмотрим на практической ситуации, как правильно исчислить подоходный налог при выплате материальной помощи и выдаче подарков своим работникам, совместителям и сторонним лицам.
Шпаргалка для бухгалтера: торговая премия в 2019 году – как учесть у продавца?
Для роста объема продаж, а также привлечения новых покупателей продавцы нередко премируют либо предоставляют бонус своим покупателям при определенных условиях. Что такое торговая премия (бонус) и как правильно ее отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Рассмотрим в статье на примере практической ситуации.
Претензии поставщику по товарам со скрытыми недостатками: как отразить в учете?
Организация приобрела 300 ед. товара по цене 400 руб. без НДС за единицу (НДС – 20 %). При подготовке товаров к продаже у 5 ед. товара выявлены скрытые недостатки, которые оформлены в установленном порядке.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по предъявленным продавцу претензиям по качеству товаров?
Безвозмездная передача семян молдавской организации и НДС
Белорусская организация, занимающаяся растениеводством, безвозмездно передает семенной материал молдавской организации, занимающейся производством продукции растениеводства.
Следует ли оборот по данной безвозмездной передаче отражать в налоговой декларации по НДС?
Белорусская организация получила от нерезидента причитающиеся дивиденды за вычетом удержанного налога на доходы, со страной которого нет договора об устранении двойного налогообложения (Греция). Справка об уплате налога на территории этого государства представлена. Сумма налога, уплаченного в Греции, включена в состав внереализационных расходов.
Правильно ли поступила организация?
Когда прекратят принимать правильно заполненные декларации как декларации с ошибкой?
Первый квартал позади. Бухгалтерам было нелегко: новое законодательство, новые налоговые декларации. Пришлось приложить немало усилий, чтобы разобраться в новациях и посчитать налоги. Не обошлось без проблем и при подаче декларации по налогу на прибыль. Одна из них возникла на ровном месте в ситуации, когда организация имеет налогооблагаемую прибыль, а общим результатом деятельности в бухучете является убыток.
В декларации прибыль к налогообложению указывается по стр. 14 части I, а сумма чистого убытка – по стр. 4 части V. И вот декларация заполнена, отправлена, а инспектор принимает ее с ошибкой. В ходе долгих разбирательств выясняется, что организация перед подачей декларации почему-то должна была отправить пояснения о причинах убытка при наличии положительного показателя в части I и отрицательного – в части V.
Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела общеобразовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году».
В работе общеобразовательного мероприятия по данной теме приняла участие Наталья Михайловна Кинчикова, заместитель начальника управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». Приведем наиболее актуальные вопросы о применении УСН и особенностях определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в 2019 г., прозвучавшие в ходе проведения круглого стола.
Как правильно заплатить налог с иностранных организаций в 2019 году. Новации НК-2019
Заключая договор строительного подряда, необходимо четко сформулировать существенные условия и обязанности подрядчика и заказчика. Цель проведения круглого стола на тему «Новации в строительной отрасли в 2019 году» – минимизировать ошибки при исполнении договоров строительного подряда в 2019 г. На поступившие вопросы отвечала Петрушина Антонина Михайловна – начальник управления нормативного правового обеспечения строительной отрасли Минстройархитектуры Республики Беларусь.
Новации в строительной отрасли в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела общеобразовательное мероприятие «Круглый стол». В нем приняла участие Татьяна Николаевна Филатова, эксперт в области налогообложения.
Она рассказала о новациях, произошедших в порядке налогообложения иностранных организаций, а также о применении старых и новых норм НК* на практике.
Списание просроченных товаров и нормируемые затраты: разъяснение МНС
Налоговое ведомство разъяснило, почему нет оснований для применения подпункта 1.3 пункта 1 статьи 171 Налогового кодекса Республики Беларусь о нормируемых затратах в отношении потерь (порчи) товаров в связи с истечением сроков их годности.
Шпаргалка для бухгалтера: как отразить проценты банка в декларации по налогу при УСН
Многим организациям обслуживающие их банки ежемесячно перечисляют проценты за хранение денежных средств на текущем счете (за кредитовые остатки).
По какой ставке в таком случае следует исчислить налог при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) с полученных сумм, если организации применяют:
- УСН без уплаты НДС;
- УСН с уплатой НДС?
Ответим на поставленные вопросы.
Как выполнить налоговые обязательства. Ответственность за их невыполнение
В работе секции «Проверки» в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019» приняла участие Звороно Наталья Филипповна, член правления и эксперт Ассоциации налогоплательщиков, советник SBH Law Office, практикующий юрист-лицензиат.
Предлагаем вашему вниманию вопросы, которые часто возникают на практике у бухгалтеров.
Вычеты НДС: когда их можно применять, а когда нет
Налоговое законодательство четко регламентирует, когда можно принять «входной» НДС к вычету, а в каких случаях следует отнести его на увеличение стоимости активов либо за счет источников их приобретения. На приведенных трех ситуациях рассмотрим такие правила.
Ошибки в выставлении ЭСЧФ, выявленные при проведении камерального контроля
В ходе камерального контроля нередко используется автоматизированная информационная система «Учет счетов-фактур». Специалисты налоговых органов анализируют имеющиеся на Портале электронных счетов-фактур (далее – Портал) сведения и сопоставляют их с данными налоговых деклараций по НДС. Рассмотрим ошибки, которые выявляются в ходе такого контроля.
Имущественный вычет при строительстве жилья: 3 ситуации из практики 2019 года
С 2019 г. порядок предоставления имущественного налогового вычета при строительстве или покупке жилья нуждающимся в улучшении жилищных условий регулируется подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
С 1 января 2019 г. некоторые положения данного порядка претерпели изменения. О них читайте в статье.
Аренда помещения у физического лица: ответы на 3 важных вопроса
Нередко организации арендуют здания (помещения) для осуществления своей деятельности у физических лиц. Тут и возникает вопрос о необходимости уплаты налога на недвижимость. Нужно ли его платить? Если нужно, то от какой стоимости? Ответы на эти вопросы в статье.
Приобретаем акции у нерезидента: надо ли платить налог на доходы?
Иностранная организация, которой принадлежат акции белорусских организаций (ОАО, ЗАО), вправе их отчуждать (продавать).
Возникает ли в таких случаях объект для исчисления налога на доходы? Кто является налоговым агентом, если покупатель – нерезидент или физлицо? Можно ли при налогообложении доходов применить положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества?
Все подробности – в предлагаемом материале.
Затраты на размещение в Интернете объявления о вакансии
Организация заключила договор с кадровым агентством на размещение информации о вакансии по должности менеджера в Интернете. Информация была опубликована, акт об оказанных услугах организация получила, но на указанную должность никто не был принят в связи с отсутствием у кандидатов навыков, предъявляемых организацией.
Можно ли расходы на публикацию вакансии включить в затраты, участвующие при налогообложении прибыли, если должность остается вакантной?
Подоходный налог и суточные, превышающие установленные законодательством нормы
Работник организации с 4 по 6 марта 2019 г. был направлен в служебную командировку в г. Пекин. Ему выдан аванс в долларах США, рассчитанный в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка (ПВТР), утвержденными приказом руководителя предприятия. Согласно ПВТР нормы расходов за проживание вне места жительства (суточные) для руководителей структурных подразделений организации на 50 % превышают нормы, установленные законодательством Республики Беларусь (из расчета 75 долл. США в сутки).
Работник представил авансовый отчет 7 марта 2019 г.
Дважды оказанная материальная помощь работнику в связи со смертью брата и подоходный налог
В феврале 2019 г. работник (для него организация является местом основной работы) обратился с заявлением об оказании ему материальной помощи в связи со смертью родного брата. Работнику в этом же месяце выплачена материальная помощь – 1 200 руб. В марте 2019 г. он обратился с новым заявлением об оказании материальной помощи по этому же основанию. В марте 2019 г. ему выплатили материальную помощь в размере 720 руб.
Облагается ли подоходным налогом материальная помощь?
Организация приобрела и безвозмездно передала в феврале 2019 г. компьютеры средней школе.
Каков порядок исчисления и вычета НДС в такой ситуации?
Налоговая база по НДС по договорам аренды
Организация «А» арендует у организации «Б» помещение. Сумма арендной платы определяется в белорусских рублях эквивалентно определенной сумме, выраженной в евро. По договору оплата должна быть произведена до 10-го числа месяца, следующего за текущим, по курсу Нацбанка, установленному на дату оплаты.
Как арендодателю определить налоговую базу по НДС за январь 2019 г., если арендатор произвел оплату 7 февраля 2019 г., а курс евро составил:
– 31.01.2019 – 2,4683 бел. руб.;
– 07.02.2019 – 2,4599 бел. руб.?
Материальная помощь в связи со смертью тещи и подоходный налог
В марте 2019 г. в организацию с заявлением обратилcя работник (для него организация – место основной работы) об оказании материальной помощи в связи со смертью тещи.
Освобождают ли эту материальную помощь от подоходного налога?
Передаем безвозмездно ТМЦ бюджетным организациям: что следует учитывать
Гражданско-правовые сделки, предусматривающие безвозмездную передачу имущества, выполнения работ, оказания услуг, нередко имеют место в хозяйственной деятельности организаций. При безвозмездной передаче товарно-материальных ценностей (ТМЦ) бюджетным организациям необходимо учитывать особенности налогового и бухгалтерского учета передаваемых товаров и продукции собственного производства. В настоящей статье автор на ситуациях рассмотрит алгоритм отражения безвозмездной передачи ТМЦ в бухгалтерском и налоговом учете организации.
Возмещение расходов при командировках: изменения
Постановлением Совета Министров от 19 марта 2019 года №176 внесены изменения в порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках. Во время онлайн-конференции эксперты разъяснили основные новации и ответили на вопросы читателей.
Участники:
Андрей Лобович – Первый заместитель Министра труда и социальной защиты Беларуси;
Елена Пещенко – заместитель начальника управления организации и мотивации труда Министерства труда и социальной защиты Беларуси.
Экологический налог-2019: практические подсказки
Сегодня с учетом всех тонкостей и нюансов законодательства одним из самых сложных является именно экологический налог. Видимо, поэтому на конференции «Главбух2019» этот налог вызвал настоящий ажиотаж и неподдельный интерес слушателей к выступлению Гнедова Александра Николаевича – эколога, автора многочисленных статей в журнале «Главный Бухгалтер» по вопросам исполнения законодательства об отходах и уплаты экологического налога.
Круглый стол «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году» состоялся
Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Упрощенная система налогообложения: новшества в 2019 году». Мероприятие состоялось 29 марта 2019 г. В нем приняли участие Кинчикова Наталья Михайловна – заместитель начальника управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, Сущик Оксана Ивановна – начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, Чепикова Юлия Геннадьевна – заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, а также эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер» и портала GB.BY.
Выплачиваем дивиденды в 2019 году: бухгалтерский и налоговый учет
В статье рассмотрены вопросы о возможности выплаты дивидендов белорусскими организациями, обложения дивидендов налогом на прибыль по пониженным ставкам с учетом разъяснений МНС и бухгалтерский учет дивидендов.
Нормируемые затраты: всё ли вы о них знаете?
С 1 января 2019 г. в Налоговый кодекс (далее – НК) введено новое понятие «нормируемые затраты». К ним относятся определенные затраты организации, поименованные в п. 1 ст. 171 НК, и прочие затраты, указанные в п. 2 ст. 171 НК. По применению перечня нормируемых затрат на практике возникли вопросы.
Подготовленная автором подборка документов поможет понять суть нормируемых затрат с учетом имеющихся разъяснений специалистов налоговых органов на момент выхода публикации.
Обороты по реализации, освобожденные от НДС, и ЭСЧФ
Организация в январе 2019 г. реализовала своим работникам медицинские изделия, обороты по реализации которых освобождены от НДС.
Обязана ли организация выставлять ЭСЧФ в случае реализации физическим лицам таких товаров?
ЭСЧФ по строительно-монтажным работам
Организация (подрядчик) выполняет строительно-монтажные работы (СМР), облагаемые НДС. Акт выполненных СМР за январь 2019 г. подписан заказчиком 07.02.2019, получен бухгалтерией подрядчика 19.02.2019.
В какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ?
Шпаргалка для бухгалтера: дивиденды-2019
В 2019 г. произошли существенные изменения в порядке выплаты и налогообложения дивидендов как для юридических, так и для физических лиц.
В частности, определено право применять пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога, установленные в новой редакции Налогового кодекса, в отношении дивидендов. Здесь важно знать, в каких именно случаях определено такое право.
Круглый стол «Налог на недвижимость: особенности исчисления в 2019 году» состоялся
Ассоциация налогоплательщиков cовместно с МНС Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Налог на недвижимость: особенности исчисления в 2019 году». Мероприятие состоялось 18 марта 2019 г. В нем приняли участие Ковальчук Татьяна Васильевна – заместитель начальника управления прямого налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, а также эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер» и портала GB.BY.
В статье изложены порядок обложения дивидендов налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы), а также правила налогообложения дивидендов для плательщиков, применяющих особые режимы налогообложения.
Услуга, приобретенная у нерезидента, и НДС
В январе 2019 г. иностранная организация (резидент Литвы) оказала белорусской организации юридические услуги. По условиям договора оплата должна быть произведена в течение 5 календарных дней со дня представления акта выполненных услуг. Указанное условие нарушено. За это нарушение договором предусмотрен штраф. Заказчик его оплатил.
Каков порядок исчисления НДС в приведенной ситуации?
НДС при безвозмездной передаче объектов, не признаваемой реализацией, в 2019 году
Законодательство на протяжении всего периода существования НДС содержало множество оговорок, касающихся порядка его исчисления.
2019 г. не стал исключением. Давайте разберемся, что изменилось в порядке исчисления НДС при безвозмездной передаче объектов, не признаваемой реализацией, а что осталось прежним
НДС-2019: последние изменения при исчислении налоговой базы и предоставлении вычетов
Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол, посвященный новациям в исчислении НДС и выставлении электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в 2019 г. В нем приняла участие аудитор, член общественной редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай.
Налог на игорный бизнес: 2 новые формы декларации
Формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на игорный бизнес (далее – налоговые декларации) установлены в приложениях 19 и 20 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
В 2019 году применяем новую форму книги учета доходов и расходов при УСН
Организации, применяющие УСН, должны с 1 февраля 2019 г. учесть изменения, внесенные в форму и порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга). Изменения вступили в силу с 1 февраля 2019 г., но, по разъяснениям налоговиков, их следует учесть при заполнении книги за январь 2019 г. Рассмотрим новации в форме книги и заполнении разд. I книги, внесенные постановлением № 4/1/1/1*.
НДС у резидента ПВТ и нулевая ставка налога на доходы иностранных организаций
МНС Беларуси изменило один из вопросов-ответов в обзорном письме от 05.09.2018 № 2-3-13/01664 по применению норм Декрета Президента Республики "О парке высоких технологий".
Речь идет об уплате НДС при приобретении у нерезидента услуг по регистрации доменов и применении ставки налога на доходы иностранных организаций в размере 0 процентов к оборотам (доходам) в связи с заказом у нерезидента услуг по регистрации доменов и выпуску SSL-сертификатов.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов-2019: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов установлена в приложении 12 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации разработана в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Единый сельхозналог: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции (далее – налоговая декларация по единому сельхозналогу) установлена в приложении 18 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма разработана в соответствии с гл. 34 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Министерство по налогам и сборам внесло изменения и дополнения Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ. Инструкция приведена в соответствие с новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь.
Комментарий Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15" опубликован на интернет-портале МНС
Налог при УСН-2019: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее – налоговая декларация по налогу при УСН) установлена в приложении 16 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации по налогу при УСН разработана в соответствии с гл. 32 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Налог на недвижимость-2019: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций (далее – налоговая декларация по налогу на недвижимость) установлена в приложении 7 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации по налогу на недвижимость разработана в соответствии с гл. 19 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Как зачесть сумму превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица?
Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения по НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней. Это возможно при определенных условиях и в определенные сроки.
Порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе порядок зачета в счет исполнения обязательства иного лица, регламентирован в статье 137 Налогового кодекса-2019
Подоходный налог с физических лиц: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (далее – налоговая декларация по подоходному налогу) установлена в приложении 6 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
В Налоговом кодексе-2019 (далее – НК) подоходному налогу с физических лиц посвящена гл. 18.
Земельный налог и арендная плата: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций (далее – налоговая декларация по земельному налогу) установлена в приложении 8 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
Новая форма налоговой декларации по земельному налогу разработана в соответствии с гл. 20 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».
Налог на прибыль-2019: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года
Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол, посвященный новациям в исчислении НДС и выставлении электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в 2019 г. В нем приняла участие аудитор, член общественной редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай.
В ее выступлении были рассмотрены новшества в порядке создания и выставления ЭСЧФ: новые случаи их создания, новые сроки и требования к сторонам сделок. Были затронуты также вопросы создания ЭСЧФ при ввозе товаров из стран, входящих в ЕАЭС, из стран дальнего зарубежья.
С отдельными прозвучавшими ответами на вопросы мы знакомим читателей.
Что следует учитывать в 2019 году при заполнении декларации по налогу на доходы?
Постановлением МНС № 2, в частности, установлены новая форма декларации по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы), и ряд форм, имеющих отношение к исчислению налога на доходы (приложения 5 и 31, 32, 34 к постановлению МНС № 2 соответственно).
Этим постановлением также утверждены Инструкция о порядке заполнения деклараций, в гл. 6 которой изложен порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, и Инструкция о подтверждении резидентства.
Давайте проанализируем, что изменилось в порядке оформления декларации по налогу на доходы в связи с принятием названных документов.
Новые формы налоговых деклараций (расчетов) и документации
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» от 3 января 2019 г. № 2 (далее – постановление № 2) разработано на основании пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 1 января 2019 г.; далее – НК).
Письмо МНС Республики Беларусь от 22.02.2019 № 2-2-10/00460 «О нормируемых затратах»
Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» утверждена новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, вступившая в силу 1 января 2019 года (далее – НК).
В новой редакции НК введено понятие «нормируемые затраты», которые включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. К ним относятся затраты, поименованные в пункте 1 статьи 171 НК, и прочие затраты, указанные в пункте 2 статьи 171 НК.
<ИЗВЛЕЧЕНИЕ>
На основании части первой пункта 1 статьи 28, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ
Как зачесть сумму превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица? / Актуальный комментарий 27.02.2019
Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения по НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней. Это возможно при определенных условиях и в определенные сроки.
Порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе порядок зачета в счет исполнения обязательства иного лица, регламентирован в статье 137 Налогового кодекса-2019:
Земельный налог и арендная плата: новая форма декларации / Актуальный комментарий 27.02.2019
Форма налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций (далее – налоговая декларация по земельному налогу) установлена в приложении 8 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
Новая форма налоговой декларации по земельному налогу разработана в соответствии с гл. 20 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».
Налог на прибыль-2019: новая форма декларации / Актуальный комментарий 26.02.2019
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
МНС Беларуси – о нормируемых затратах / Актуальный комментарий 26.02.2019
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило вопросы по нормируемым затратам, включаемым в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.
Публикуем полный текст письма МНС от 22.02.2019 № 2-2-10/00460, подписанного заместителем Министра по налогам и сборам Э.А.Селицкой.
Акцизы-2019: новая форма декларации / Актуальный комментарий 26.02.2019
Форма налоговой декларации (расчета) по акцизам установлена в приложении 3 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма разработана в соответствии с гл. 15 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и включает в себя:
Правила исчисления и уплаты курортного сбора комментирует МНС / Актуальный комментарий 26.02.2019
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило вопросы, связанные с исчислением и уплатой курортного сбора.
Письмо МНС от 21.02.2019 № 2-2-11/00458 за подписью заместителя Министра по налогам и сборам Э.А.Селицкой, опубликовано сегодня на портале МНС
Сведения о движении средств по счетам за границей представим в ИМНС за 2019 год / Актуальный комментарий 25.02.2019
Белорусские организации обязаны информировать налоговый орган не только об открытии или закрытии счетов в банке и иной кредитной организации за рубежом, но и о движении денежных средств по этим счетам. Исключение сделано в отношении корреспондентских счетов.
Предельный срок информирования налогового органа о движении средств по заграничным счетам – 31 марта года, следующего за отчетным.
Как перейти на УСН или отказаться от ее применения: техническая подсказка / Актуальный комментарий 25.02.2019
В Беларуси действуют новые формы уведомлений о переходе на УСН и об отказе от ее применения, установленные в приложениях 36 и 37 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2. Однако эти формы еще не реализованы в функционале АРМ "Плательщик", "Личном кабинете юридического лица и ИП".
Можно ли учесть в затратах при налогообложении прибыли в пределах 1 % выручки и доходов от аренды выплаты сверх норм командировочных расходов? / "Главный Бухгалтер" №8-2019
В 2019 г. произошли принципиальные изменения в порядке определения затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. Они закреплены в новом Налоговом кодексе (далее – НК). В затратах выделены нормируемые затраты, которые делятся на 2 группы.
В первую группу вошли затраты, которые нормируются в соответствии с положениями иных нормативных актов, во вторую – те, по которым установлен общий стоимостной лимит – 1 % выручки от реализации и доходов от аренды. Командировочные расходы отнесены к первой группе. Во вторую группу включены компенсации, порядок выплаты которых и их минимальный размер определены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем и превышающих минимальный размер.
Наниматели нередко возмещают работникам командировочные расходы в размерах, превышающих предусмотренные законодательством нормы. Такое превышение соответствует приведенным выше характеристикам компенсаций из группы 2.
Особенности исчисления среднего заработка в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №8-2019
Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол. В его работе приняла участие эксперт в области законодательства о труде и заработной плате Елена Ивановна Секержицкая.
В рамках круглого стола были рассмотрены вопросы расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпусков, выходных пособий и в других случаях, предусмотренных законодательством.
Наибольший интерес у участников круглого стола вызвали практические вопросы, связанные с применением поправочных коэффициентов, с расчетом отпускных при неполной рабочей неделе, установленной работнику, уходящему в отпуск, и др.
Докладчик напомнила об изменениях в расчете среднего заработка, имевших место в 2018 г., и особенностях их применения на практике в настоящее время.
Формы первичных учетных документов: какую информацию следует закрепить в учетной политике организации / "Главный Бухгалтер" №8-2019
Существующая «демократия» в отношении форм первичных учетных документов требует разработки и закрепления применяемых на практике форм документов в положении по учетной политике организации. О каких формах идет речь в таком случае? Ответим на этот вопрос.
Льгота по НДС для организаций, в которой работают инвалиды* / Экспертный интенсив 22.02.2019
В производственной организации за 2018 г. численность инвалидов в среднем за период составила 56 % численности работников в среднем за период. В 2019 г. состав работников не изменился.
В течение 2018 г. организация выпускала серийную продукцию, на которую имелся сертификат об отнесении этой продукции к товарам собственного производства. С февраля 2019 г. она стала дополнительно выполнять разовые заказы по производству продукции, на которую такие сертификаты отсутствуют.
Необходимо ли организации налаживать отдельный учет оборотов по реализации указанной продукции для применения освобождения от НДС?
Налог на доходы: изучаем новации 2019 года / "Главный Бухгалтер" №8-2019
В НК-2019 [1] основные принципы и подходы в определении элементов обложения налогом на доходы (объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога, основные ставки налогообложения и др.) остались прежними. Но есть и изменения.
Подоходный налог-2019: изучим новые правила его исчисления / "Главный Бухгалтер" №8-2019
Мы продолжаем публикации материалов по результатам проведенных образовательных мероприятий «Круглый стол», организованных Ассоциацией налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». Тема очередного круглого стола: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году». Однако слушатели интересовались не только применением налоговых вычетов, но и другими новшествами обложения подоходным налогом, введенными с 1 января обновленным налоговым законодательством. На вопросы отвечала Боярович Ольга Николаевна, главный государственный налоговый инспектор Управления налогообложения физических лиц инспекции по Минской области Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Предлагаем ознакомиться с вопросами участников круглого стола, прозвучавшими во время его проведения.
НДС-2019: новая форма декларации / Актуальный комментарий 22.02.2019
Новая налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2, утвердившему Инструкцию*, на основании данных:
− книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущими такую книгу;
− бухгалтерского учета, первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) – иными плательщиками;
Форма ЭСЧФ и Инструкция № 15 изменилась / Новости 22.02.2019
МНС Беларуси изменило форму электронного счета-фактуры и Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ (далее – Инструкция). Изменения формы ЭСЧФ носят исключительно редакционный характер. Что касается Инструкции, то она, кроме прочего, расширена.
Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ / "Главный Бухгалтер" №7-2019
Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ».
На вопросы участников отвечала Лагутенко Людмила Дмитриевна.
Мы публикуем ответы на наиболее интересные из них.
Выбор периода вычета НДС* / Экспертный интенсив 19.02.2019
Организация реализовала товар белорусскому покупателю 15 января 2019 г. ЭСЧФ выставлен покупателю 7 февраля 2019 г. Покупатель подписал ЭСЧФ электронно-цифровой подписью (ЭЦП) 4 марта 2019 г. Покупатель избрал ежемесячную периодичность представления налоговой декларации по НДС.
В каком месяце покупатель вправе принять к вычету НДС?
Какие документы и в каких случаях налоговый орган может потребовать?* / Экспертный интенсив 13.02.2019
При проведении камеральной проверки Налоговым кодексом Республики Беларусь (НК) установлена возможность истребования документов.
В каких случаях налоговый орган может истребовать документы и какие именно?
Административная ответственность плательщика за нарушение налогового законодательства* / Экспертный интенсив 13.02.2019
С 2019 г. порядок проведения камеральной проверки регулируется ст. 73 Налогового кодекса Республики Беларусь в новой редакции (далее – НК) и предусматривает 2 этапа.
Что это за этапы и как они осуществляются?
Круглый стол: «Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года» состоялся / Актуальный комментарий 14.02.2019
Ассоциация налогоплательщиков совместно c Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года». Мероприятие состоялось 13 февраля 2019 г. В нем приняли участие Новикова Светлана Ивановна − начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Нехай Наталья Евгеньевна – аудитор, член редколлегии журнала «Главный Бухгалтер», а также эксперты и редакторы журналов «Главный Бухгалтер», «Главный Бухгалтер. Зарплата», порталов GB.BY и GBZP.BY.
Налоговая декларация по НДС за январь: предварительный контроль ограничен / Новости 19.02.2019
Контроли по правилам карточек КК-4, КК-5, КК-12, КК-25, КК-26, КК-27 не действуют в отношении деклараций по НДС за январь 2019 года. Об этом информирует пользователей портала АИС "Учет счетов-фактур" Управление организации камерального контроля МНС.
Какие формы налоговых деклараций утверждены и когда они начнут действовать? / Новости 15.02.2019
Постановлением МНС Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" (далее – постановление № 2) установлено 22 формы налоговых деклараций (расчетов) и 17 форм документации. При этом по налогу на игорный бизнес определены две формы деклараций (расчетов) для различных налоговых периодов: одна – за январь, февраль, март 2019 года, вторая – за последующие налоговые периоды.
Круглый стол: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году» состоялся / Актуальный комментарий 07.02.2019
Ассоциация налогоплательщиков совместно c Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол на тему: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году». Мероприятие состоялось 6 февраля 2019 г. В нем приняли участие Боярович Ольга Николаевна – главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения физических лиц инспекции по Минской области Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Секержицкая Елена Ивановна – эксперт в области законодательства о труде и заработной плате, а также эксперты и редакторы журналов «Главный Бухгалтер», «Главный Бухгалтер. Зарплата», порталов GB.BY и GBZP.BY.
Подоходный налог и компенсация работникам расходов на такси в 2019 году* / Экспертный интенсив 08.02.2019
Режим работы кафе − с 12:00 ч до 02:00 ч. В связи с поздним окончанием работы и необходимостью доставки работников домой эта организация намерена в марте 2019 г. заключить договор с организацией, оказывающей услуги такси. Рассматривается также вариант компенсации работникам расходов на такси, которые они потратили на путь с работы домой.
Облагают ли данные расходы подоходным налогом?
Социальный налоговый вычет в 2019 году: учтем особенности* / Экспертный интенсив 08.02.2019
Дочь работницы организации получает первое высшее образование в высшем учебном учреждении Республики Беларусь (БГУ). Мать оплатила расходы за посещение дочерью платного факультатива, на приобретение учебных материалов, за пересдачу экзамена.
Можно ли получить социальный налоговый вычет в отношении данных расходов?
Нормируемые затраты, выходное пособие и среднемесячный заработок* / Экспертный интенсив 08.02.2019
Вопрос: В настоящее время выплата выходных пособий в целях налогообложения относится к нормируемым затратам организации. Как определяется размер выходного пособия, исчисляемого в величине среднемесячного заработка?
Изменения 2019 года в оформлении первичных учетных документов, обосновывающих затраты организаций (окончание) / "Главный Бухгалтер" №6-2019
Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему: «Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль». Важным фактором, предопределяющим обоснованное исполнение налоговых обязательств по налогу на прибыль, является достоверное отражение затрат организации на основании правильно оформленных первичных учетных документов. Как их подготовить быстро и правильно, разъяснил Сузанский Владимир Евгеньевич, директор ООО «Грант Торнтон Консалт», аудитор, редактор журнала «Главный Бухгалтер».
Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные ответы на вопросы по данной теме, прозвучавшие в ходе проведения круглого стола.
Письмо МНС Республики Беларусь от 24.01.2019 № 2-2-10/00223 «О налоге на прибыль» / "Главный Бухгалтер" №6-2019
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросу исчисления налога на прибыль при выбытии имущества, списанного в бухгалтерском учете в соответствии с нормами Указом Президента Республики Беларусь от 15.08.2017 № 284 «О выбытии имущества» (далее – Указ № 284), разъясняет следующее.
Письмо МНС и Минфина Республики Беларусь от 28.01.2019 № 2-2-10/00253/5-1-30/24 «О налогообложении дивидендов» / "Главный Бухгалтер" №6-2019
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь в связи со вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) разъясняют следующее.
При распределении дивидендов в 2019 году можно применить пониженные ставки налога / "Главный Бухгалтер" №6-2019
В НК-2019 [1] предусмотрено применение пониженных ставок налога на прибыль по дивидендам. В каких случаях их можно применить? На все ли организации они распространяются? Автор разъясняет новый порядок налогообложения дивидендов на ситуациях.
Подоходный налог-2019: когда расходы на страхование не становятся доходами работников / "Главный Бухгалтер" №6-2019
Страхование работников – одна из преференций, применяемая белорусскими организациями в целях стимулирования труда работников.
При этом нанимателей интересует не только экономическая эффективность страхования, но и его влияние на величину налоговых обязательств организации.Например, являются ли страховые взносы, уплаченные организацией в пользу работников, объектом обложения подоходным налогом? Какие льготы по подоходному налогу может применить организация в отношении страховых взносов и как их применение зависит от вида договора страхования?
Ответы на эти вопросы – в предлагаемой публикации
Что изменилось в налоговых обязательствах иностранных организаций, работающих на территории нашей страны? / "Главный Бухгалтер" №6-2019
С 2019 г. НК действует в новой редакции, которая предусматривает множество новаций, в т.ч. и в отношении налогообложения доходов постоянных представительств и представительств иностранных компаний, работающих или собирающихся работать в Республике Беларусь.
Давайте разберемся, что именно изменилось в налоговых обязательствах иностранных компаний в связи с введением новой редакции НК.
Нормируем затраты в 2019 году по-новому / "Главный Бухгалтер" №6-2019
В числе новаций НК-2019 [1] – введение ограничений по размеру ряда расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ограничения, в частности, предусмотрены для отдельных видов расходов на оплату труда. Автор на конкретной ситуации рассматривает алгоритм нормирования прочих расходов и порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ* / Экспертный интенсив 05.02.2019
В какой срок в 2019 г. арендодателю надо выставить арендатору ЭСЧФ по перевыставляемым коммунальным услугам?
Когда продавец может не выставить ЭСЧФ* / Экспертный интенсив 05.02.2019
Работник организации розничной торговли приобрел для ее нужд товары 2 января 2019 г. Требование о выставлении ЭСЧФ поступило в бухгалтерию 5 февраля 2019 г.
Обязана ли организация выставить ЭСЧФ покупателю?
Шанс избежать приостановления операций по счетам у должника есть / Актуальный комментарий 06.02.2019
Работник организации розничной торговли приобрел для ее нужд товары 2 января 2019 г. Требование о выставлении ЭСЧФ поступило в бухгалтерию 5 февраля 2019 г.
Обязана ли организация выставить ЭСЧФ покупателю?
Что учесть в налоговой базе по налогу на прибыль при выбытии имущества? / Актуальный комментарий 04.02.2019
МНС Беларуси разъяснило порядок исчисления налога на прибыль до и после 01.01.2019 при выбытии имущества, списанного в бухгалтерском учете по нормам Указа № 284.
Как правильно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога к дивидендам / Актуальный комментарий 01.02.2019
В каких случаях можно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога (далее – налоги) в отношении дивидендов, установленные в новой редакции Налогового кодекса?
Льготы по налогу на недвижимость, которых давно ждали, и их применение в 2019 году / Актуальный комментарий 01.02.2019
Нормы Налогового кодекса, в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – НК-2019), регулирующие порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость, отличаются от норм НК, действовавшего в прошлом году (далее – НК-2018), рядом новаций. Рассмотрим их.
Налоговый кодекс-2019: распределяем налоговые вычеты по НДС / Актуальный комментарий 31.01.2019
НК-2019* определил порядок распределения налоговых вычетов по НДС методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета, что позволит плательщикам безошибочно применять это распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, в некоторых сферах деятельности введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета. Рассмотрим подробнее эти новации.
Конспект для одной темы: ЭСЧФ - 2019
До 2019 года основанием для вычета НДС был только ЭСЧФ.
С 1 января 2019 года вычет производится на основании:
– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;
– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).
В связи с этим НК-2019 предоставил возможность принятия сумм НДС к вычету, если ЭСЧФ подписан после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период. В таком случае сумму НДС принимают к вычету за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ (п. 6 ст. 132 НК-2019).
Мы подобрали самые свежие и интересные материалы по этой теме и собрали их в уникальную «подборку».
Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль / "Главный Бухгалтер" №5-2019
Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «Агентство Владимира Гревцова» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль».
На вопросы участников об исчислении налога на прибыль отвечала Тарасевич Ольга Александровна.
Мы публикуем ответы на наиболее интересные из них.
Инвестиционный вычет: применять правила старого или нового Налогового кодекса? / "Главный Бухгалтер" №5-2019
Организация приобрела здание
Организация приобрела здание производственного назначения в 2018 г. и не начисляла амортизационные отчисления по нему в 2018 г. на основании решения руководителя согласно нормам постановления № 802 [1]. С 2019 г. организация будет начислять амортизационные отчисления по данному основному средству.
Налог на прибыль – 2019: новые правила отражения выручки по консультационным услугам!* / Экспертный интенсив 30.01.2019
Организация заключила договор на оказание консультационных услуг на срок с 25 января 2019 г. до 15 марта 2019г. Какова дата отражения выручки по оказанным услугам в 2019 г.?
Отражение выручки по оказываемым услугам производится с учетом положения, содержащихся в подп. 1.1.1.постановления Минфина Республики Беларусь от 08.08.2018 г. № 55 "О дате совершения отдельных хозяйственных операций", - далее Постановление № 55).
Налог на прибыль – 2019: новые правила для круглосуточных магазинов!* / Экспертный интенсив 30.01.2019
В магазине с круглосуточным режимом работы ведется стоимостный учет товаров. Прием оплаты за реализуемые по розничным ценам товары осуществляется с использованием кассового оборудования. Как правило, смена открыта в один календарный день, а закрыта в другой календарный день. Каков порядок отражения выручки от реализации товаров для целей исчисления налога на прибыль в 2019 году?
Возврат налога на доходы при аренде, лизинге ТС возможен за периоды до 01.01.2019 / Актуальный комментарий 30.01.2019
Министерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило вопросы налогообложения доходов нерезидентов при аренде, лизинге транспортных средств до и после 01.01.2019.
Внимание! С 1 января 2019 года изменились сроки исправления налоговых деклараций, сданных с ошибками, в том числе за 2018 год / Актуальный комментарий 25.01.2019
В новом Налоговом кодексе (далее – НК-2019) установлен порядок проведения камерального контроля, а также определена цель его проведения.
Цель камеральной проверки – предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор (пошлину) (п. 3 ст. 73, подп. 1.1 п. 1 ст. 107 НК-2019).
Изменились правила документального оформления хозяйственных операций в 2019 году / Новости 29.01.2019
С 1 января 2019 г. вступило в силу постановление № 58*. Цель его принятия – упрощение документального оформления хозяйственных операций.
«Реинкарнация» Указа № 488 / "Главный Бухгалтер" №4-2019
(Комментарий к ст. 33 НК-2019)
В канун нового 2019 г. бухгалтерское сообщество облетела новость о предстоящей отмене Указа № 488. После того как с 1 января 2019 г. вступил в силу Закон № 159-З [3], в СМИ появилась новая информация: нормы Указа № 488 перенесены в НК-2019.
Организация воспользовалась неверным разъяснением МНС: каковы последствия? / "Главный Бухгалтер" №4-2019
Должны ли налоговые органы давать разъяснения по электронным обращениям организаций? Будет ли организация и, в частности, бухгалтер привлечены к административной ответственности в случаях применения ошибочных разъяснений налогового органа? Может ли организация применить аналогию: воспользоваться разъяснением, направленным в адрес иной организации, если ситуации схожи?
Компенсационные выплаты: применение льгот по подоходному налогу в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №4-2019
В 2018 г. многие компенсационные выплаты, производимые нанимателем своим работникам, в т.ч. в виде возмещения понесенных ими расходов, освобождались от подоходного налога.
Сохранился ли этот порядок в 2019 г.? Сразу отметим, что сохранился. Просто многие привычные нам нормы в НК-2019 изложены в другой главе (ранее – гл. 16, сейчас – гл. 18) и новых статьях. Однако есть и некоторые новации.
Налог на недвижимость: последние изменения 2019 года / Актуальный комментарий 23.01.2019
(Комментарий к отдельным нормам гл. 19 Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З)
С нового года действует новая редакция Налогового кодекса, утвержденная Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – НК-2019 и Закон № 159-З).
МНС будет искать возможности для снижения налоговой нагрузки / Новости 22.01.2019
"Работа будет направлена на поиск резервов для снижения налоговой нагрузки. На наш взгляд, один из таких резервов - это поиск и отказ от индивидуальных точечных льгот, которые не завязаны на экономический рост, стимулирование перспективных отраслей экономики. В таком ключе мы будем очень аккуратно и деликатно двигаться вместе с коллегами и бизнес-сообществом", - отметил Сергей Наливайко.
Ставки НДС в Налоговом кодексе-2019: что изменилось? / Актуальный комментарий 21.01.2019
Размеры ставок НДС в Налоговом кодексе Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З (далее – НК-2019), не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. Рассмотрим эти новации.
Вычет НДС и новая редакция Налогового кодекса: проанализируем изменения / "Главный Бухгалтер" №3-2019
Суммы вычетов по НДС являются составной частью определения суммы НДС, которую следует уплатить в бюджет за отчетный период. Правильное определение их размера позволяет избежать дополнительной уплаты налога и штрафных санкций. Рассмотрим, что изменилось в порядке определения налоговых вычетов по НДС в 2019 г.
Распределение налоговых вычетов: что установил новый Налоговый кодекс / "Главный Бухгалтер" №3-2019
НК-2019 определил порядок распределения налоговых вычетов методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета. Это позволит плательщикам безошибочно применять данное распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета в сферах:
- строительства;
- реорганизации организаций;
- арендных отношений.
Рассмотрим подробнее эти новации.
Вычеты НДС: проанализируем изменения в 2019 году / Актуальный комментарий 18.01.2019
От определения размера налоговых вычетов по НДС зависит правильность уплаты НДС. Рассмотрим, что изменилось в порядке определения вычетов по НДС в 2019 г. в связи со вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159 (далее – НК-2019).
Налоговый и отчетный периоды по НДС, расчет НДС: новации 2019 года / Актуальный комментарий 17.01.2019
Налоговый период – календарный год или иной период, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов (месяц, квартал).
Рассмотрим, какие изменения произошли в определении этих периодов по НДС и в расчете налога в 2019 г.
ЭСЧФ: обзор изменений-2019 / Актуальный комментарий 09.01.2019
Обзор новшеств в методологии исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в 2019 г. сделал Игорь Скринников – начальник главного управления методологии налогообложения МНС.
НДС-2019: что нового в применении льгот? / Актуальный комментарий 08.01.2019
Приведем новшества, которые действуют с 2019 г. в новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) в отношении льгот по НДС. Поправки касаются приведения налогового законодательства в соответствие с указами Президента Республики Беларусь, расширения и сужения льгот, а также администрирования льгот по НДС.
Компенсационные выплаты: применение льгот по подоходному налогу в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №2-2019
Зачастую наниматели осуществляют различные компенсационные выплаты своим работникам, в т.ч. в виде возмещения понесенных ими расходов. При этом некоторые выплаты освобождаются от подоходного налога.
С 2019 г. порядок применения льгот в отношении таких выплат претерпел некоторые изменения.
Какие? Давайте разберемся.
Определение отчетного периода для вычета НДС в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №2-2019
В новой редакции Налогового кодекса даже старые нормы являются новыми, ведь изложены они в новых статьях кодекса. Как правильно определить период, в котором наступает право на вычет НДС? В предлагаемом материале автор разъясняет, как разобраться с этим вопросом.
Налог на недвижимость в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №2-2019
НК-2019 имеет ряд новаций, которые должны улучшить экономическую обстановку в стране.
Например, из объектов обложения налогом на недвижимость «ушли» капитальные строения сверхнормативного незавершенного строительства, наличие которых ранее приводило к огромным налоговым штрафам и банкротству плательщиков.
Какие еще новации появились в НК-2019 по налогу на недвижимость? Давайте изучим наиболее значимые из них.
Налоговый и отчетный периоды по НДС, расчет НДС: новации 2019 года / "Главный Бухгалтер" №2-2019
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.
Рассмотрим, какие изменения произошли в определении этих периодов по НДС и в расчете налога в 2019 г.
Ставки НДС в новой редакции Налогового кодекса: что изменилось? / "Главный Бухгалтер" №2-2019
Размеры ставок НДС в НК-2019[1] не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0 %, 10 %, 20 %, 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. Рассмотрим эти новации.
В новый год – с новым Налоговым кодексом / "Главный Бухгалтер" №2-2019
С 1 января вступил в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК). Это совместный труд не только многих государственных органов, но и бизнес-сообщества страны. Информацией о наиболее значимых изменениях главного налогового документа с редакцией журнала «Главный Бухгалтер» поделился Кийко Дмитрий Николаевич, заместитель Министра финансов Республики Беларусь.
Камеральный контроль НДС и ЭСЧФ в 2019 году: исправим ошибки вместе / Актуальный комментарий 11.01.2019
Основные нарушения, выявляемые при камеральном контроле (в т.ч. при выставлении ЭСЧФ), и порядок их исправления разъяснила Людмила Лагутенко – главный государственный налоговый инспектор управления организации камерального контроля МНС.
Земельный налог в 2019 году: что изменилось? / "Главный Бухгалтер" №1-2019
НК-2019 утвержден Законом № 159-З.
Рассмотрим некоторые новации, которые законодатели внесли в порядок исчисления и уплаты земельного налога |*|, регулируемый гл. 20 (гл. 18 ранее) НК-2019.
Налог на доходы и налог на недвижимость в 2019 году: изучаем новации / "Главный Бухгалтер" №1-2019
Несмотря на то что Закон № 159-З изменил нумерацию глав НК-2019, регулирующих порядок исчисления налога на доходы (сейчас гл. 17, ранее – 15) и налога на недвижимость (сейчас гл. 19, ранее – 17), и их статей, глобальных изменений не произошло.
Однако некоторые существенные новации есть.
Как определить момент фактической реализации по НДС в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №1-2019
Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав представляет собой установление отчетного периода, за который необходимо рассчитать налоговую базу НДС и уплатить налог. Рассмотрим изменения в этом порядке в связи с принятием новой редакции НК.
НДС-2019: изменились ли льготы? / "Главный Бухгалтер" №1-2019
Автор в статье приводит новшества, которые действуют с 2019 г. в отношении льгот по НДС. Поправки касаются приведения налогового законодательства в соответствие с указами Президента Республики Беларусь, расширения и сужения льгот, а также администрирования льгот по НДС.
НДС-2019: что нового в объектах налогообложения? / "Главный Бухгалтер" №1-2019
С 2019 г. действуют корректировки, внесенные законодателями в части определения объектов обложения НДС и определения места реализации работ, услуг. Какие новации произошли – прокомментирует эксперт в области налогообложения.
Налоговая база НДС: новации в новой редакции Налогового кодекса / "Главный Бухгалтер" №1-2019
Налоговая база НДС представляет собой стоимостную характеристику объектов обложения НДС – оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и ввозимых товаров. Из статьи вы узнаете о новациях в определении налоговой базы НДС в 2019 г. и как она изменилась по сравнению с прошлым годом.
Налог на прибыль в 2019 году / Актуальный комментарий 03.01.2019
Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) вступила в силу 1 января 2019 г.
Закон Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон № 159-З) зарегистрирован в НРПА 31 декабря 2018 г. и опубликован на Национальном правовом интернет-портале 1 января 2019 г.
Объекты обложения НДС-2019: что нового? / Актуальный комментарий 03.01.2019
С 2019 г. действуют корректировки, внесенные законодателями в части определения объектов обложения НДС и места реализации работ, услуг. Рассмотрим основные новации, произошедшие в новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
Сроки для налоговых деклараций, ставки и уплата единого налога ИП: что изменилось в 2019 году / Новости 03.01.2019
МНС Беларуси разъяснило ИП – "единщикам" требования Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь", которым утверждена новая редакция Налогового кодекса.
Новые ставки единого налога будут действовать с февраля / Новости 03.01.2019
Единый налог по новым ставкам нужно будет платить с февраля. Разъяснения по новому Налоговому кодексу для физических лиц – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц размещены на сайте Министерства по налогам и сборам.
Единый налог за январь 2019 года будут исчислять по ставкам, установленным решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года.
МНС проведет конференции по разъяснению норм обновленного Налогового кодекса в регионах. / Новости 02.01.2019
Министерство по налогам и сборам провело 28 декабря в Минске практическую конференцию, посвященную вопросам исчисления и уплаты налогов в Беларуси в 2019 году, сообщили БелТА в пресс-службе ведомства.
Обширная тематика обсуждавшихся вопросов обусловлена предстоящим вступлением в силу новой редакции Налогового кодекса, работа по подготовке которого велась в стране на протяжении 2018 года.
С Новым годом, с новым Налоговым кодексом! / Новости 01.01.2019
У бухгалтеров Беларуси есть особый повод для праздника – новый Налоговый кодекс вступил в силу 1 января 2019 года.
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь" зарегистрирован в НРПА 31 декабря 2018 года и официально опубликован на Национальном правовом интернет-портале в первые минуты 2019-го.
2018
Для просмотра списка публикаций о подготовке изменений в Налоговый Кодекс -2019 в течение 2018 года нажмите кнопку "Показать"
.jpg)
