Вправе ли организация возместить сотруднику расходы на проезд железнодорожным транспортом на основании приложенного к авансовому отчету электронного проездного документа (билета) на бумажном носителе, распечатанного с сайта «Белорусская железная дорога», без приложения билета, распечатанного на бланке строгой отчетности?
Вправе.
Перечень документов, подтверждающих расходы, связанные со служебными командировками, указанный в п. 37 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107), не является исчерпывающим.
Обращаем внимание, что наниматель вправе самостоятельно дополнительно определить документы, на основании которых возмещаются расходы командированному работнику.
Подтверждением расходов по проезду железнодорожным транспортом может являться документ на бумажном носителе, оформленный посредством информационно-функционального ресурса перевозчика в Интернете, подтверждающий приобретение электронного проездного документа (билета) с электронной регистрацией при перевозке железнодорожным транспортом общего пользования, имеющий свой идентификационный номер и содержащий реквизиты поездки (см. Правила перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа железнодорожным транспортом общего пользования, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.07.2015 № 609).
Таким образом, организация вправе воспользоваться названной нормой и возместить сотруднику понесенные расходы.
Допускается ли прикладывать к авансовому отчету копию чека, если оригинал утерян? Допускается ли прикладывать вместо карт-чека выписку по счету клиента, если она представлена в электронном виде?
Документы, подтверждающие расходы по приобретению товаров, перечислены в п. 37 Инструкции № 107.
Так, при оплате товара с использованием банковских платежных карточек через кассовое оборудование к отчету об израсходованных суммах работник прикладывает кассовый чек (его копию, заверенную руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным) и карт-чек (его копию, заверенную руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным).
Инструкция № 107 не регулирует порядок возмещения работнику денежных средств при утере им кассового чека. В данном случае юридическое лицо самостоятельно определяет документы, на основании которых работнику будут возмещены эти средства.
При отсутствии карт-чека к отчету об израсходованных суммах прилагается выписка по счету клиента, к которому выдана личная либо корпоративная дебетовая карточка.
При использования личной дебетовой карточки и утери карт-чека работник юридического лица должен обратиться в банк за подтверждением выписки по счету клиента.
При использовании корпоративной дебетовой карточки подтверждение банком выписки не требуется.
Работник организации приобрел авиабилет через систему интернет-банкинга с использованием банковской платежной карточки, принадлежащей другому лицу.
Можно ли работнику возместить стоимость авиабилета и на основании каких документов?
Можно при наличии подтверждающих документов.
Расходы по проезду к месту командирования и обратно возмещаются работнику на основании подтверждающих документов в оригинале. В случае приобретения электронного билета – это маршрут-квитанция на бумажном носителе и посадочный талон (пассажирский купон) при воздушной перевозке пассажира. При их наличии представление выписки по счету, к которому выдана личная дебетовая карточка, не требуется.
Справочно: правила возмещения командированному работнику расходов изложены:
– в Инструкции по ведению кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 |*| (далее – Инструкция № 185);
– Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденной постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 30.07.2010 № 115.
* Бухгалтерский учет кассовых операций доступно для подписчиков электронного «ГБ»
На какие расходы по проживанию вне места жительства (суточные) работник может использовать денежные средства с корпоративной карточки? Может ли сотрудник оплачивать данной карточкой, например, покупку сувениров в стране командирования в пределах суточных расходов?
Корпоративная дебетовая банковская платежная карточка – это банковская платежная карточка. Ее использование предусмотрено договором об использовании карточки, заключенным между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) (п. 2 Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34; далее – Инструкция № 34).
Денежные средства при использовании дебетовых карточек (в т.ч. корпоративных) могут зачисляться на счет клиента и списываться со счета клиента в порядке, определенном законодательством, регулирующим проведение операций по соответствующему счету клиента, и договором об использовании карточки (п. 23 Инструкции № 34).
Следовательно, если по счету клиента действующим банковским законодательством предусмотрено совершение расходных операций, а в договоре об использовании карточки не запрещается ее применение при расчетах в служебных командировках, то работник может использовать корпоративную дебетовую карточку для проведения любых расчетов в служебных командировках, не противоречащих требованиям законодательства, регламентирующего порядок возмещения расходов при служебных командировках.
Таким образом, законодательство не запрещает проведение со счета клиента, к которому выпущена корпоративная дебетовая карточка, любых расходных операций, в т.ч. по оплате сувенирной или иной продукции, в пределах суммы суточных, причитающейся работнику в командировке.
Кафе и бар, принадлежащие организации, принимают наличные денежные средства с использованием кассового оборудования. При этом каждое заведение ежедневно сдает в центральную кассу организации выручку за день.
Можно ли оформлять в центральной кассе организации один приходный кассовый ордер на выручку, полученную за день от заведений организации?
Нельзя.
В кассовую книгу кассир вносит запись сразу после приема или выдачи наличных денег по каждому документу в отдельности (часть восьмая п. 52 Инструкции № 107).
В изложенной ситуации в центральной кассе юридического лица приходный кассовый ордер оформляется на сумму поступивших в центральную кассу юридического лица наличных денег от каждого кассира (уполномоченного лица) заведения с учинением записи в кассовой книге.
Организация оказывает туристические услуги. Она часто принимает от туристов наличные деньги.
1. Кто обеспечивает сохранность наличных денег в кассе?
Руководитель.
Сохранность наличных денег в кассе, а также при доставке их из банка (в банк) обязан обеспечить руководитель организации (п. 62 Инструкции № 107).
Рекомендации по хранению наличных денег в кассах юридических лиц изложены в пп. 63–66 Инструкции № 107.
Так, наличные деньги организации (а также печати организации) должны храниться в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются (п. 63 Инструкции № 107).
2. Какие требования установлены законодательством к месту хранения наличных денежных средств при совершении кассовых операций и проведении расчетов наличными денежными средствами (наличие изолированного помещения, специальных окон или решеток и пр.) и какими нормативными правовыми актами они закреплены?
Таких требований в Инструкции № 107 нет.
Инструкция № 107 не устанавливает требования, предъявляемые к месту хранения наличных денег (наличие изолированного помещения, специальных окон или решеток и др.).
При оборудовании касс юридических лиц техническими средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации требования по их технической укрепленности и оборудованию определяются комиссионно с участием представителей юридического лица, других специализированных организаций.
С 1 июля по 31 декабря 2016 г. денежные знаки старого и нового образца находятся в параллельном обращении.
Как правильно заполнить кассовую книгу?
Все операции поступлений и выдач наличных денег в кассах субъектов хозяйствования в период параллельного обращения денежных знаков образца 2000 г. и образца 2009 г. должны отражаться в новой нарицательной стоимости.
В данном случае неважно, какого образца банкноты поступают в кассы субъектов хозяйствования.
С 1 июля 2016 г. стоимостные показатели в кассовой книге заполняются в денежных знаках образца 2009 г. (в рублях и копейках). При заполнении соответствующих граф кассовой книги дробная часть суммы (копейки) отделяется от целой части точкой или запятой. При отсутствии в сумме дробной части (копеек) после точки или запятой проставляются цифры «00» |*|.
* Практические ситуации по ведению организациями кассовых операций доступны для подписчиков электронного «ГБ»
Предприятие оптовой торговли приняло решение о дополнительном виде деятельности «Торговля по образцам». В связи с этим оно разместило в офисе стенд с образцами и приобрело кассовый суммирующий аппарат.
Однако у покупателей интерес к покупке товаров по образцам за наличные деньги возникает довольно редко.
Нужно ли организации устанавливать сроки сдачи выручки в банк и каким документом это регулируется?
Зависит от периодичности поступления таких платежей.
Порядок и установление сроков сдачи наличных денег в обслуживающий банк регулирует Инструкция № 107*.
__________________________
* Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).
Из нее следует, что организации, получающие наличные деньги в обслуживающем банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных денег, не устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег в банк – при условии, что периодичность таких поступлений составляет не более 5 дней в предыдущем календарном месяце (п. 10 Инструкции № 107).
Организации с такой периодичностью поступлений могут устанавливать самостоятельно в письменной форме сроки выдачи наличных денег из своих касс для проведения текущих операций, за исключением сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов (п. 17 Инструкции № 107).
При необходимости указанные организации могут также самостоятельно в письменной форме определять остаток наличных денег, который может находиться в кассе на конец рабочего дня. При этом наличные деньги могут храниться в кассе в пределах установленного остатка наличных денег. Превышение установленного остатка наличных денег допускается только в течение сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, включая день получения наличных денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат (п. 18 Инструкции № 107).
Таким образом, у организации обязанность устанавливать порядок и сроки сдачи наличных денег в банк, получаемых в т.ч. от продажи образцов, зависит от периодичности их поступлений.
С какой периодичностью необходимо сдавать выручку в обслуживающий банк?
Периодичность сдачи выручки в обслуживающий банк зависит от того, установила ли организация сроки для выдачи наличных денег.
Если организация для проведения текущих операций установила сроки выдачи наличных денег, то по их истечении она должна не использованные по назначению суммы наличных денег сдать на следующий рабочий день в обслуживающий банк.
При отсутствии установленных сроков выдачи наличных денег организации выдают наличные деньги в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат (п. 16 Инструкции № 107). В этом случае по истечении сроков выдачи наличных денег (на 4-й рабочий день) неиспользованные наличные деньги сдаются в обслуживающий банк.
Предприятие планирует осуществлять оптовую торговлю с индивидуальными предпринимателями и организациями, отгружая товары по накладным со склада-магазина оптовой торговли по методу самообслуживания.
Может ли предприятие принимать наличные денежные средства в оплату за товар в размере более 100 базовых величин (далее – БВ) от одного предпринимателя?
Не может.
Субъекты хозяйствования, осуществляющие оптовую торговлю через магазины, реализующие товары по методу самообслуживания с минимальной торговой надбавкой, не вправе принимать от одного покупателя – субъекта хозяйствования наличные деньги в сумме более 100 БВ по одному платежу (п. 72 Инструкции № 107).
Может ли предприятие принимать наличные денежные средства в оплату за товар в размере более 100 БВ от нескольких предпринимателей в течение дня?
Может.
Действующее законодательство не содержит ограничений по общей сумме наличных денег, принятых субъектом хозяйствования, осуществляющим оптовую торговлю через магазины, реализующие товары по методу самообслуживания с минимальной торговой надбавкой, от всех покупателей – субъектов хозяйствования за день.
Предприятие закупает сельхозсырье у населения. Работникам, производящим такие закупы, из кассы выдаются наличные денежные средства.
На какой срок можно выдать наличные деньги под отчет?
Срок выдачи денег под отчет зависит от места проведения закупа сельхозсырья.
Порядок выдачи денежных средств под отчет на предстоящие расходы в соответствии с п. 34 Инструкции № 107 заключается, как правило, в предварительном обеспечении лиц авансом на эти расходы |*|.
* Требования законодательства к порядку ведения кассовых операций в белорусских рублях и ответственность за его нарушение доступны для подписчиков электронного «ГБ»
Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем организации или лицом, им уполномоченным, включая день выдачи наличных денег под отчет:
– не более 3 рабочих дней – на расходы, производимые в месте нахождения организации;
– не более 10 рабочих дней – на расходы, производимые вне места нахождения организации.
Таким образом, срок выдачи наличных денег под отчет зависит от того, где работник будет производить закуп такого сырья (в какой местности, районе, области и т.д.).
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны расходовать их на цели, определенные руководителем организации или лицом, им уполномоченным, в соответствии с законодательством.
Важно! Выдача наличных денег под отчет производится при условии представления полного отчета по ранее выданным суммам (п. 36 Инструкции № 107).
В какой срок заготовители обязаны представить в бухгалтерскую службу отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные денежные средства?
Срок представления в бухгалтерскую службу отчета об израсходованных суммах – не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы.
Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны в указанный срок:
– представить отчет об израсходованных суммах лично на бумажном носителе в виде регистрируемого почтового отправления (датой представления отчета считается дата сдачи на почту регистрируемого почтового отправления) или посредством автоматизированной подсистемы документационного обеспечения с досылкой на бумажном носителе (п. 35 Инструкции № 107);
– возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги (за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 Трудового кодекса Республики Беларусь).
Предприятие предполагает купить автомобиль у физического лица за наличные деньги.
Может оно рассчитаться с физическим лицом наличными денежными средствами из выручки или есть какие-либо ограничения?
Может.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством (п. 1 ст. 775 Гражданского кодекса Республики Беларусь).
Ограничение в 1 000 БВ по одному платежу, установленное подп. 1.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16.10.2014 № 493 «О развитии безналичных расчетов», касается физических лиц, производящих расчеты наличными деньгами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по оплате товаров (работ, услуг), реализуемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, ограничений по расчетам наличными деньгами юридических лиц с физическими лицами за приобретенные у физических лиц товары законодательством не установлено.
Предприятию при выплате наличных денег из кассы за счет поступившей выручки следует руководствоваться нормой п. 7 Инструкции № 107.
Из нее следует, что наличные деньги, поступившие в кассу, юридическое лицо может использовать для проведения текущих операций, в т.ч. для расчетов с физическим лицом за приобретаемый у него автомобиль, при соблюдении требований, установленных пп. 8, 9 и 11 Инструкции № 107.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения учета (далее – книга учета доходов и расходов).
Может ли такая организация не вести кассовую книгу?
Может при соблюдении определенных правил.
Организация, применяющая УСН и ведущая учет в книге доходов и расходов, может не вести кассовую книгу при выполнении следующих условий:
– решение об этом должен принять руководитель организации;
– оно должно быть оформлено письменно (часть вторая п. 50 Инструкции № 107).
Если организация не ведет кассовую книгу, то должна ли она оформлять приходные кассовые ордера при поступлении наличных денежных средств в кассу (денежные средства, снятые с текущего счета на заработную плату, и др.) и расходные кассовые ордера при изъятии таких средств из кассы (для выдачи заработной платы, сдачи выручки в банк и др.)?
Должна.
Порядок приема (выдачи) наличных денег и оформления кассовых документов определен гл. 2 Инструкции № 107.
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются по формам документов, установленным законодательством (п. 22 Инструкции № 107).
Прием в кассу юридического лица наличных денег, поступивших из банка, от уполномоченных лиц, по договорам займа и т.п., оформляется приходными кассовыми ордерами.
Все выдачи наличных денег, в т.ч. на оплату труда, проведение текущих операций, для сдачи в банк с последующим зачислением на текущий (расчетный) банковский счет оформляются расходными кассовыми ордерами (платежными ведомостями с приложением расходного кассового ордера) (пп. 26, 27 Инструкции № 107).
Справочно: форма приходного кассового ордера формы КО-1 и форма расходного кассового ордера формы КО-2 изложены в приложениях 1 и 3 соответственно к постановлению Минфина Республики Беларусь от 29.03.2010 № 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций».
Если же организация, применяющая УСН и ведущая учет в книге учета доходов и расходов, приняла решение о ведении кассовой книги, то основанием для учинения записей в кассовую книгу по усмотрению руководителя организации или лица, им уполномоченного, являются:
– при получении наличных денег в обслуживающих банках – приходные кассовые ордера, корешки чеков из чековых книжек для получения наличных денег, оформленные в соответствии с требованиями законодательства;
– при сдаче наличных денег самостоятельно в обслуживающий банк либо работникам служб инкассации – расходные кассовые ордера; квитанции к объявлению на взнос наличными; препроводительные ведомости, оформленные в соответствии с требованиями законодательства; другие документы, применяемые банками для оформления операций приема наличных денег (абз. 3–4 п. 51 Инструкции № 107).
Работнику на расходы, связанные со служебной командировкой за границу, выдана наличная иностранная валюта. За гостиницу он рассчитался личной дебетовой карточкой.
Можно ли к отчету об израсходованных суммах приложить выписку по счету клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка?
Можно.
Правила возмещения командированному работнику расходов изложены в т.ч. и в Инструкции по ведению кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее – Инструкция № 185).
Инструкция № 185 не содержит ограничений по использованию командированным работником личной дебетовой карточки для оплаты расходов по служебной командировке.
Работник вправе к отчету об израсходованных суммах в качестве документа, подтверждающего расходы по оплате гостиницы, приложить выписку по счету клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка. Выписка должна быть подтверждена банком.
В штатном расписании организации отсутствует должность кассира. Имеются главный бухгалтер и бухгалтер, который начисляет заработную плату.
Вправе ли руководитель организации обязать бухгалтера, начисляющего заработную плату, исполнять обязанности кассира?
Вправе, при соблюдении определенных условий.
Руководителям, бухгалтерам, работникам юридического лица (подразделения), у которых есть право подписи кассовых документов, запрещено исполнять обязанности кассира |*|. Исключение – случаи, когда в штате нет другого лица, на которое можно возложить обязанности кассира (п. 65 Инструкции № 107*).
* Вопросы ведения кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте после деноминации доступны для подписчиков электронного «ГБ»
____________________
* Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации выбор работника, на которого можно либо нельзя возложить обязанности кассира, определяет организация самостоятельно.
Сотрудники предприятия, которое занимается международными грузоперевозками, оплату за дороги проводят через Интернет на сайте «Платон» (резидент РФ) с личных банковских карточек. В подтверждение оплаты на е-mail приходит сообщение о том, что с карточки (указаны номер карточки и ФИО сотрудника) списалась определенная сумма в российских рублях, и маршрутная карта с указанием дорог (трасс), которые оплачены.
Можно ли использовать распечатку со счета банковской карточки сотрудников как документ, подтверждающий фактические расходы, связанные с командировкой?
Можно.
Перечень подтверждающих документов, прилагаемых к отчету об израсходованных суммах иностранной валюты, определен п. 28 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее – Инструкция № 185).
Если работник со своего счета, открытого в иностранной валюте, к которому выдана личная дебетовая карточка, производит оплату расходов, связанных с командировкой, в безналичном порядке с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, то подтверждением его расходов будут являться карт-чеки, а при их отсутствии – выписка по счету клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка (указанная выписка должна быть подтверждена банком).
При использовании работниками корпоративных дебетовых карточек при оплате расходов в служебной командировке за границу подтверждения банком выписки по счету клиента не требуется.
Руководитель частного унитарного предприятия внес личные денежные средства в банк для пополнения текущего счета.
Следовало ли в объявлении на взнос наличными в назначении платежа при пополнении счета писать, что деньги вносятся по договору займа?
Следовало.
Частные унитарные предприятия входят в перечень организаций, от которых банки могут осуществлять прием наличных денег в соответствии с законодательством для пополнения их текущих (расчетных) банковских счетов. Такой перечень содержит п. 3 Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.03.2011 № 112 (далее – Инструкция № 112).
Данные предприятия (как и остальные организации) должны в объявлении на внос наличными в строке «Назначение платежа» указывать конкретное назначение внесения наличных денег на текущий (расчетный) банковский счет.
Справочно: обслуживающие банки должны осуществлять контроль за поступлением и выдачей наличных денег юридическим лицам. Для организации этого контроля банк самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых в обслуживающий банк юридическим лицом (п. 4 Инструкции № 112).
Можно ли выдать руководителю деньги из поступившей в кассу предприятия выручки?
Можно.
Частное унитарное предприятие вправе выплатить руководителю денежные средства, внесенные им ранее как пополнение текущего (расчетного) банковского счета, из поступившей в кассу выручки.
При выплате наличных денег из выручки предприятия следует руководствоваться п. 7 Инструкции № 107. Этим пунктом определено, что наличные деньги могут быть использованы юридическим лицом для проведения текущих операций, в т.ч. для выплаты займа, при соблюдении требований, установленных пп. 8, 9 и 11 Инструкции № 107.
Командированный работник купил электронный авиабилет.
Может ли организация возместить ему расходы по приобретению билета на основании маршрут-квитанции на бумажном носителе и посадочного талона (пассажирского купона посадочного талона) или требуются какие-либо иные документы (например, выписка банка по счету клиента)?
Достаточно маршрут-квитанции и посадочного талона.
Расходы по проезду к месту командирования и обратно при воздушной перевозке возмещаются работнику на основании подтверждающих документов: маршрут-квитанции на бумажном носителе и посадочного талона (пассажирского купона посадочного талона) (часть вторая п. 28 Инструкции № 185).
При их наличии представлять выписку банка по счету клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка, не требуется.
Организация осуществляет розничную торговлю через торговый объект (магазин). В ее центральном офисе отсутствуют поступления и выдачи наличных денежных средств. Деньги за товары поступают в кассу магазина и затем сдаются администратором магазина в обслуживающий банк.
Вправе ли центральный офис и магазин не вести кассовую книгу?
Вправе, при соблюдении определенных условий.
В приведенной ситуации:
1) центральный офис не ведет кассовую книгу, поскольку в его кассе отсутствуют поступления и выдачи наличных денег.
Основание – часть первая п. 50 Инструкции № 107;
2) магазину, являющемуся подразделением юридического лица, в случае приема наличных денег с применением кассового оборудования, сдачи их непосредственно в кассу банка (минуя центральную кассу юридического лица) и отсутствия иных приходных и расходных операций кассовую книгу вести нецелесообразно.
Справочно: необходимость ведения кассовой книги подразделением юридического лица определяется самостоятельно в письменной форме руководителем юридического лица (часть вторая п. 50 Инструкции № 107).
Организация оказывает услуги по ремонту компьютерной техники. В ее сервисном центре установлен КСА, ведется книга кассира. Приказом директора установлено, что уполномоченное лицо сдает наличные деньги в обслуживающий банк 1 раз в 7 календарных дней. Никаких других кассовых операций организация не осуществляет. Также приказом директора установлено, что в организации не ведется кассовая книга.
Каким документами оформлять сдачу выручки в банк, если она сдается уполномоченным лицом 1 раз в 7 календарных дней непосредственно в банк (минуя кассу организации)?
Необходимо ли оформлять в данном случае приходные и расходные кассовые ордера?
Оформление приходных и расходных кассовых ордеров не требуется, так как в данном случае:
– прием уполномоченным лицом организации наличных денег за оказанные услуги осуществляется с применением кассового оборудования;
– наличные деньги сдаются непосредственно в банк (минуя кассу юридического лица);
– отсутствуют иные расходные операции.
Оформление сдачи наличных денег в банк проводится следующим образом: в книге кассира учиняется соответствующая запись о сдаче наличных денег в обслуживающий банк. Подтверждением сдачи наличных денег в банк в данном случае будут являться квитанции к объявлению на взнос наличными, оформленные в соответствии с требованиями законодательства, и другие документы, применяемые банками для оформления операций приема наличных денег согласно п. 51 Инструкции № 107.
Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель заключили договор займа, по которому на расчетный счет ИП переведены средства в размере 4 000 деноминированных рублей. По условиям договора ИП может вернуть заем юридическому лицу как в безналичном, так и в наличном виде, как через кассу предприятия, так и через кассу банка.
Имеет ли право банк отказать в приеме 4 000 руб. (деноминированных), если ИП эту сумму принесет в банк, чтобы ее зачислили на счет юридического лица в качестве возврата займа?
Имеет.
Банк вправе отказать ИП в совершении указанной операции, поскольку банки:
– принимают наличные деньги для проведения платежей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям, в т.ч. по договорам займов с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, осуществляемых путем внесения в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в размере не более 100 БВ по каждому платежу с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за осуществление указанных операций;
– отказывают в осуществлении операции при превышении суммы операций 100 БВ с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за осуществление указанной операции (
