Налоги, сборы, пошлины

Правильное исполнение налоговых обязательств, включая правомерное применение УСН, – это обязанность самого субъекта хозяйствования, поэтому ответственность за допущенные нарушения при применении особого режима налогообложения предопределяет условия ее применения и действующие ограничения. В преддверии завершения финансового года организации, изъявившие желание перейти на УСН в 2020 г., должны с 1 октября по 31 декабря 2019 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН по установленной форме. Рассмотрению вопросов по данной теме посвящен круглый стол, проведенный Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». В работе данного мероприятия приняли участие Кинчикова Наталья Михайловна, заместитель начальника управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». Приведем наиболее интересные ответы на вопросы, которые прозвучали в ходе круглого стола.

Нередко наниматель предоставляет своим работникам на образование, ремонт, приобретение квартиры, машины и иные случаи займы |*|, материальную помощь и др.

Являются ли такие выплаты объектом обложения подоходным налогом? Предусматривает ли законодатель в отношении таких выплат какие-либо льготы и условия?

Ответы на эти вопросы содержатся в предлагаемом материале.

Белорусские организации, получающие доходы |*| из источников в Российской Федерации, облагаемые налогом с доходов в России, могут уменьшить ставку налога. Это возможно, если резидент воспользуется положениями Соглашения с Россией [1].

* Вопросы-ответы по налогообложению в Республике Беларусь иностранных организаций в 2019 г.

Как это правильно сделать, узнаете из предлагаемого материала.

Производственная необходимость затрат организации должна быть обоснована. Одним из критериев, не позволяющих признать затраты экономически обоснованными, является следующий: работы выполнены либо услуги оказаны организацией, являющейся учредителем плательщика либо в отношении которой плательщик является ее участником. В определенных случаях к стоимости приобретенных маркетинговых услуг применяется ограничение по включению их в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в связи с наличием контролируемой задолженности перед определенными лицами.

Автор материала рассматривает ситуации, при которых субъект хозяйствования обязан ограничивать расходы на маркетинговые услуги при налогообложении прибыли.

Нередко работники, направленные в служебные командировки по территории республики, осуществляют проезд к месту командировки и обратно на междугородних автобусах или микроавтобусах (маршрутное такси).

Как правило, расходы по проезду к месту командировки и обратно возмещаются работнику на основании представленных билетов (кроме такси), а при их отсутствии – в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону и учитываются при исчислении налога на прибыль.

Однако всегда ли представленный билет является основанием для подтверждения расходов по проезду? Давайте разберемся.

К наиболее распространенным налоговым вычетам по подоходному налогу, предоставляемым нанимателями своим работникам, относятся стандартные налоговые вычеты. Порядок их предоставления установлен ст. 209 НК [1] |*|.

Механизм предоставления стандартных налоговых вычетов в теории достаточно прост. На практике все сложнее.

Рассмотрим ситуации, которые вызвали вопросы у бухгалтеров.