22 апреля – последний срок подачи налоговых деклараций по новым формам за I квартал 2019 года!

Важное в материале:

20 апреля – последний срок подачи налоговых деклараций за отчетный период (месяц, квартал) 2019 г. Однако, в этом году 20 апреля – выходной, суббота. В случае, когда последний день срока, установленного для подачи деклараций, приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, а это – 22 апреля 2019 г. (абз. 7 ст. 4 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Напоминаем, с 16 февраля 2019 г. вступило в силу постановление МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Этим документом установлено 22 формы налоговых деклараций (расчетов) и 17 форм документации.

Также постановлением № 2 утверждены инструкции:

о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок;
о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации.

Это означает, что, начиная с отчетности за 2019 г. (месяц, квартал), организации и ИП будут отчитываться по новым формам деклараций.

А поскольку изменения коснулись практически всех форм налоговых деклараций, наши эксперты подготовили эксклюзивные материалы, которые помогут правильно заполнить и подать отчетность в налоговую.

Напоминаем, с 1 января 2019 г. изменились сроки исправления налоговых деклараций, сданных с ошибками, в т.ч. за 2018 г.

Налог на добавленную стоимость

Налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2 и включает в себя:

титульный лист;
часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»;
часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
приложения.

Важно! В 2019 г. налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и раньше. Кроме того, новая редакция НК сохранила за плательщиками право выбора отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

Размеры ставок НДС в новой редакции НК не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.

Важно! С 1 января 2019 г. новой редакцией НК ставки НДС 16,67 % и 9,09 % упразднены.

Приложения к декларации по НДС

Отметим, что в 2019 г. приложений к декларации по НДС стало на одно меньше – сейчас их 11.

Книга покупок

Книгу покупок плательщики ведут по форме согласно приложению 25 к постановлению № 2 и заполняют на основании данных бухгалтерского учета.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

Акцизы

Новая форма разработана в соответствии с гл. 15 НК и включает в себя:

титульный лист;
часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»;
часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам»;
приложения.

Справочно: порядок заполнения налоговой декларации по акцизам изложен в гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2.

МНС обращает внимание на следующие изменения в форме налоговой декларации по акцизам:

При заполнении отдельных строк части II налоговой декларации по акцизам с 2019 г. предусмотрено указание информации по видам подакцизных товаров с указанием кода вида алкогольной продукции, табачных изделий.
Раздел I части II налоговой декларации по акцизам дополнен стр. 1.2.4 «при использовании (реализации, передаче) приобретенных (полученных) подакцизных товаров не по целевому назначению – всего, в том числе по видам подакцизных товаров, с указанием кода вида алкогольной продукции» в связи с введением с 2019 г. объекта обложения акцизами у организаций, допустивших нецелевое использование подакцизных товаров.
В стр. 3.5 разд. II части II налоговой декларации по акцизам предусмотрено отражение объемов спирта, отгруженного (отпущенного) для производства не только лекарственных средств, но и ветеринарных препаратов юридическим лицам Республики Беларусь, которым разрешено их производство.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

Налог на прибыль

Новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 НК.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль изложен в гл. 5 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2. Налоговая декларация (расчет) включает в себя:

титульный лист;
часть I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;
часть II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;
часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов»;
часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах».

Важно! При обнаружении неполноты сведений или ошибок в части IV налоговой декларации (расчета), поданной за прошлые месяцы, изменения и (или) дополнения отражаются в части IV налоговой декларации (расчета) за те месяцы, в которых обнаружены неполнота сведений или ошибки;

часть V «Другие сведения»;

приложение.

МНС обращает внимание на ряд изменений в форме декларации по налогу на прибыль, читайте о них ТУТ!

Напомним, с 2019 г. в НК введена новая статья «Нормируемые затраты». В ее состав включены прочие затраты, учитываемые при налогообложении, совокупный размер которых не может превышать 1 % выручки от реализации (п. 3 ст. 171 НК).

Обратите внимание! Перечня затрат, учитываемых при налогообложении, нет. Основанием для признания затрат экономически обоснованными могут служить аргументы организации, подтверждающие производственную направленность расходов.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

Налог при упрощенной системе налогообложения (далее – налог при УСН)

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН установлена в приложении 16 к постановлению № 2.

Форма новой налоговой декларации по налогу при УСН включает в себя:

титульный лист;

разд. I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;
разд. II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;
разд. III «Другие сведения»;
приложение.

МНС обращает внимание на новые строки в налоговой декларации по налогу при УСН, предусматривающие следующие данные>>>

Постановлением № 2 также установлены формы уведомлений:

о переходе на УСН (приложение 36);
об отказе от применения УСН (приложение 37).

Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в материалах:

А также свежие материалы по этой теме:

Как заполнить новые формы деклараций по другим налогам, узнаете из этих материалов: