Во многих организациях без внимания не остаются различные праздники – как государственные, так и корпоративные: Новый год, 23 февраля, 8 Марта и др. Часто работников поощряют не только денежными суммами, но и дарят подарки, приглашают на празднование различных мероприятий, посвященных определенным событиям или датам.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете денежную выплату, выдачу подарков, расходы на проведение корпоративных мероприятий?
Наши эксперты подготовили универсальную подборку, которая поможет ответить на эти вопросы с учетом норм законодательства, действующих в 2019 г.
Совет эксперта. Помните, что все виды материальной помощи, единовременные выплаты и премии в связи с юбилейными датами, праздниками, оплата путевок, питания и т.д. – это выплаты социального характера (соцпакет). Их целесообразно предусмотреть в коллективном договоре. Не следует их путать с премиями за производственные результаты и по другим условиям премирования.
Важно! Согласно п. 3 Перечня выплат выплаты социального характера относятся к выплатам, неучитываемым при исчислении среднего заработка, сохраняемого работнику за время отпуска.
Подборка материалов по теме:
Как включить в затраты амортизацию новогодних декораций?
Одни основные средства равномерно эксплуатируются в организации в течение года, другие могут использоваться сезонно. А как быть с праздничными декорациями? Как амортизацию по таким основным средствам включать в затраты? Перед Новым годом разъяснения по этому вопросу для многих будут очень своевременными.
Подарки и материальная помощь к Новому году: поможем бухгалтеру разобраться с учетом и налогами
Новый год – праздник, на который многие организации дарят работникам подарки, оказывают материальную помощь.
Какие налоги возникают в этом случае? Надо ли начислять страховые взносы? А если надо, то как их отражать в налоговом учете? Автор материала снимет эти вопросы.
Безвозмездная передача детскому дому конфет к Новому году и НДС
Оптовая организация, реализующая кондитерские изделия, безвозмездно передает детскому дому наборы конфет в качестве новогодних подарков.
Появились вопросы:Возникает ли в этой ситуации объект для исчисления НДС?
Можно ли принять к вычету «входной» НДС, приходящийся на передаваемые детскому дому конфеты?
Как эта операция отражается в декларации по НДС?
Наши эксперты подготовили уникальный материал, в котором на примере практических ситуаций рассмотрены самые важные вопросы по исчислению и уплате подоходного налога в 2019 г.
Наступила приятная и хлопотная пора, когда к рождественским и новогодним праздникам организации готовят поздравления. И не только для своих работников, но и для организаций – деловых партеров и клиентов. В качестве подарков могут передаваться товары. В связи с этим у бухгалтера возникают вопросы...
Матпомощь и подарки к Новому году: 5 советов от Деда Мороза
Приближается Новый год, и бухгалтер готовится встретить его по всем правилам бухгалтерского учета: не допустить ошибок прошлогодних, учесть изменения законодательства. Ведь подарки любят получать все: и взрослые и дети. Ответим на 5 основных вопросов, возникающих на практике при оказании материальной помощи или выдаче подарков к Новому году.
Материальная помощь к новому учебному году: 8 последствий для бухгалтера
Ежегодно в преддверии нового учебного года отдельным категориям семей, воспитывающих детей, оказывается материальная помощь на подготовку к школе. Помимо адресной социальной помощи, оказываемой за счет государственных средств, материальная помощь может быть оказана нанимателями по месту работы родителей в соответствии с коллективными договорами, иными локальными актами.
Наниматель вправе выплатить работникам к профессиональному празднику материальную помощь либо единовременную премию.
Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление: учет и налоги от А до Я
В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.
Бухгалтерский и налоговый учет при обеспечении путевками работников
При обеспечении работников и их детей путевками необходимо соблюсти порядок отражения в учете их поступления и выдачи. На каком счете учитываются путевки? Как отражается на счетах факт их выдачи, в т.ч. с частичной оплатой и бесплатно? Ответим на эти и другие вопросы.
Многие организации уже ждут молодых специалистов и рассчитывают на их трудовое участие. Однако вчерашние студенты средних и высших учебных учреждений сами хотят получить гарантированные им законодательством выплаты. Не нарушить законодательство в отношении молодых специалистов поможет авторская подборка документов.
Рассмотрим на практической ситуации, как правильно исчислить подоходный налог при выплате материальной помощи и выдаче подарков своим работникам, совместителям и сторонним лицам.
Материальная помощь бывшему работнику и подоходный налог
У бывшего работника организации умерла жена. Ему выплачена материальная помощь.
Выплатили 13-ю зарплату? Не забудьте вовремя рассчитаться с налогами и страховыми взносами
Вознаграждение по итогам работы за год, или 13-ю зарплату, выплачивают после подведения итогов финансовой деятельности организации. Сегодня самое время напомнить об исчислении и сроках уплаты «зарплатных» налогов и отражении их в учете.
Новогодние подарки для лиц, не работающих в организации: какие «зарплатные» налоги заплатим
Во многих организациях в преддверии Нового года, как правило, готовят подарки не только для работников организации, но и для сторонних гостей, приглашенных на новогодний банкет. Ассортимент подарков может быть очень разнообразным: от небольших сувениров до передачи дорогостоящих товарно-материальных ценностей. Будет ли у организации при передаче названным лицам возникать обязанность по уплате подоходного налога, страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах? Сегодня это и обсудим.
Компенсационные выплаты: применение льгот по подоходному налогу в 2019 году
В 2018 г. многие компенсационные выплаты, производимые нанимателем своим работникам, в т.ч. в виде возмещения понесенных ими расходов, освобождались от подоходного налога.
Сохранился ли этот порядок в 2019 г.? Сразу отметим, что сохранился. Просто многие привычные нам нормы в НК-2019 изложены в другой главе (ранее – гл. 16, сейчас – гл. 18) и новых статьях. Однако есть и некоторые новации.
Материальная помощь на покупку овощей на зиму
Оказание материальной помощи на закупку овощей действующим законодательством не предусмотрено. В организации случаи предоставления материальной помощи прописываются, как правило, в коллективном договоре, в положении об оплате труда либо другом локальном нормативном правовом акте.
Матпомощь к школе: позаботимся о детях вместе
Не за горами 1 сентября – начало школьных занятий. Для многих организаций ежегодное предоставление материальной помощи к школе работникам стало уже традицией. Однако для бухгалтера такая традиция связана с рядом вопросов:
- кому и на основании каких документов выплачивается матпомощь к школе?
- как правильно исчислить налоги с этой матпомощи?
- как отразить начисленную матпомощь (в денежной форме) в бухучете?
- можно ли и как правильно производить выдачу подарков к школе?
- каковы особенности налогообложения выдачи подарков?
Особенности оказания матпомощи в связи с тяжелым материальным положением
В жизни любого человека может наступить период, когда ему нужна поддержка, в т.ч. финансовая. Нередко помощь оказывается именно по месту работы. В законодательстве предусмотрен порядок оказания материальной помощи, в т.ч. в связи с тяжелым материальным положением. Для этого важно знать:
- каким документом регулируется оказание матпомощи в организации;
- кому может быть оказана матпомощь;
- когда и в каких размерах наниматель может выплатить такую помощь;
- есть ли какие-либо изменения по этому вопросу в законодательстве в 2018 г.;
- каковы особенности оказания этой матпомощи;
- как правильно исчислить «зарплатные» налоги с сумм такой помощи;
- может ли наниматель отказать в матпомощи?
Организация в декабре 2018 г. оказала материальную помощь сотруднице на оздоровление ребенка в период школьных каникул. В отчетном налоговом периоде материальная помощь сотруднице не оказывалась. Возникли вопросы:
1. Следует ли организации начислять на сумму материальной помощи обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
2. Надо ли удерживать подоходный налог с суммы материальной помощи?
Как применять максимальное ограничение для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН
Отчисления в ФСЗН не производят с сумм выплат, превышающих 5-кратную величину средней заработной платы работников в республике. У бухгалтеров возникают вопросы: как правильно определить сумму превышения, если работник не отработал полный месяц? как впоследствии включать сумму превышения в расчет больничного? и т.д. Ответы на эти вопросы вы получите в статье.
Страховые взносы и материальная помощь, выданная работникам на осеннюю заготовку овощей
Является ли объектом для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы) материальная помощь, выданная работникам на осеннюю заготовку овощей?
Начисляются ли страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы) на суммы вознаграждений (доходов), подарков, материальной помощи, выплачиваемых профсоюзными организациями их членам, с которыми не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры?
Подоходный налог в новом учебном году
С 1 сентября начался новый учебный год. Аудитории высших, средних специальных и иных учебных заведений заполнились старыми и новоиспеченными студентами, аспирантами и магистрантами.
Давайте разберемся, как начало учебного года влияет на уплату подоходного налога.
Расчет среднего заработка по-новому: практика применения
Практическая экспертная бухгалтерская конференция «Главбух-2018» – событие, позволяющее бухгалтеру найти ответы на волнующие его вопросы. Работа секций «Зарплата», «Главный бухгалтер в бюджетных организациях», спикером которых была Секержицкая Елена Ивановна, заместитель начальника главного управления труда и заработной платы Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь, позволила в полной мере в ходе живого общения решить проблемы практиков. О чем шла речь? Читаем ниже.
Досуг, отдых, оздоровление: смысл один, а налоговые последствия разные
В ряде случаев наниматели, чтобы повысить привлекательность имеющихся у них рабочих мест, устанавливают дополнительные социальные льготы по сравнению с предусмотренными законодательством. В практике это называется соцпакетом. На возможность введения некоторых из них указывается в Трудовом кодексе. Это касается, например, единовременной выплаты работнику на оздоровление при предоставлении трудового отпуска. В организации могут осуществляться и другие мероприятия, связанные с досугом, отдыхом работников. Безусловно, все они имеют социальный характер, но налоговые последствия для организации бывают разные. Почему? Нельзя ли упростить, унифицировать терминологию, касающуюся объектов налогообложения? Ведь смысл очевиден – забота о здоровье работника. Рассмотрим, где есть подводные камни и как их избежать.
Страховые взносы в Белгосстрах: исключим ошибки в их начислении
В редакции журнала «Главный Бухгалтер» состоялся круглый стол по указанной теме. Его провели эксперты журнала и Елена Ивановна Шаляпина, ведущий специалист отдела организации страхования и контроля управления страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний БРУСП «Белгосстрах».
Предлагаем читателям окончание отчета о проведенном мероприятии.
Подоходный налог-2019: изменения в определении налоговой базы, в ставках и порядке возврата налога
Планируемые изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) по подоходному налогу коснутся:
- налоговой базы и льгот;
- ставок налога;
- зачета (возврата) налога.
Рассмотрим, что может измениться с 2019 г.
Страховые взносы в ФСЗН: порядок не изменился, но вопросы остаются
Порядок расчета отчислений в ФСЗН за последнее время не менялся. Однако к специалистам Фонда всегда есть вопросы. В летний период бухгалтеры интересуются, как начислять такие взносы на материальную помощь к отпуску, на выплаты молодым специалистам.
Поступившие в редакцию вопросы читателей мы задали Елене Николаевне Хлус, начальнику управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь.
Круглый стол: Страховые взносы в ФСЗН и «нестрашные» вопросы
Порядок расчета отчислений в ФСЗН за последнее время не менялся. Однако к специалистам Фонда всегда есть вопросы. В летний период бухгалтеры интересуются, как начислять такие взносы на материальную помощь к отпуску, на выплаты молодым специалистам.
Поступившие в редакцию вопросы читателей мы задали Елене Николаевне Хлус, начальнику управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь.